Con la llegada del año gravable 2024, las personas naturales residentes en Colombia deben tener presente el funcionamiento del sistema cedular para la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. A continuación, te explicamos las reglas básicas para que estés al día y cumplas adecuadamente con tus obligaciones tributarias.
¿Qué es el sistema cedular?
El sistema cedular consiste en dividir los ingresos del contribuyente en diferentes “cédulas” o grupos, cada uno con su propio tratamiento fiscal. Esto permite una tributación más equitativa según el origen del ingreso.
Para el 2024, las personas naturales residentes deben clasificar sus ingresos en una de estas tres cédulas:
- Cédula general
- Cédula de pensiones
- Cédula de dividendos y participaciones
Cédula general: ¿Qué Incluye?
Esta cédula agrupa la mayoría de los ingresos, entre ellos:
- Rentas de trabajo
- Rentas de capital (intereses, rendimientos financieros, arrendamientos)
- Rentas no laborales
- Honorarios y compensaciones por servicios personales
Cada uno de estos componentes tiene su propio tratamiento dentro de la cédula, y pueden sumarse o tratarse por separado dependiendo del tipo de ingreso y los costos y deducciones aplicables.
Cédula de pensiones
Aquí se declaran las pensiones recibidas tanto de entidades colombianas como extranjeras. Esta cédula tiene un tratamiento especial en cuanto a exenciones y límites.
Cédula de dividendos y participantes
Incluye los ingresos recibidos por distribución de utilidades, ya sea en calidad de accionista, socio o partícipe de sociedades nacionales o extranjeras.
Consideraciones clave para el AG 2024
- Clasificación correcta: Es fundamental identificar correctamente el origen del ingreso para ubicarlo en la cédula correspondiente.
- Depuración individual: Cada cédula permite restar ingresos no gravados, rentas exentas y deducciones limitadas, según lo estipulado por la ley.
- Límites y topes: Algunos beneficios tributarios tienen límites establecidos en UVT, por lo que es importante conocerlos para no excederse.
- Tarifas progresivas: Una vez depurados los ingresos de cada cédula, se aplica la tarifa progresiva sobre la renta líquida gravable consolidada.
¿Por qué es importante conocer el sistema cedular?
Aplicar correctamente el sistema cedular evita sanciones por errores en la declaración y permite aprovechar legalmente beneficios tributarios como deducciones y exenciones.
Además, facilita el cumplimiento voluntario y oportuno de las obligaciones ante la DIAN, alineándose con la estrategia de fiscalización de la entidad.
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John Nossa
