En esta ocasión, se mostrará el paso a paso que deben realizar las empresas para configurar correctamente los artículos donde apliquen los nuevos impuestos saludables:

• Impuesto a las Bebidas Ultraprocesadas Azucaradas (IBUA)
• Impuesto a los productos Comestibles Ultraprocesados Industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (ICUI)

Para mayor información sobre estos impuestos remitirse a la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022.

Es importante tener en cuenta que si la empresa es productora y comercializadora de este tipo de artículos, los impuestos saludables aplicarán tanto para la compra de las materias primas como para la venta del producto terminado. Si la empresa solo es comercializadora, el impuesto solo aplicaría en la compra que le hace a su proveedor.

1. Configurar tipos de impuestos    

Previamente se deben tener las cuentas contables creadas en el PUC de acuerdo a la parametrización que desee cada empresa. Para el ejemplo se crearán así:

• 24089501 – IBUA VENTAS (Crédito)
• 24089601 – IBUA COMPRAS (Débito)
• 24089502 – ICUI 10%  VENTAS (Crédito)
• 24089602 – ICUI 10%  COMPRAS (Débito)

Luego se ingresa al formulario Tipos de Impuestos y allí se crea cada impuesto. En el caso del IBUA se crea así:

• Siglas: IBUA
• Detalle: IBUA
• Porcentaje: se deja en cero porque no tiene establecido un porcentaje para su cálculo
• Se establecen las cuentas contables para las ventas y para las compras.
• Se activan las casillas impoconsumo e impoconsumo manual
• Si la empresa es comercializadora se activa la casilla Aplica en compras y no se activa Aplica en ventas
• Si la empresa es productora y comercializadora se activa la casilla Aplica en compras y Aplica en ventas
• Tipo impuesto F.E. seleccionar IBUA

En el caso del ICUI del año 2023 se crea así:

• Siglas: ICUI 10%
• Detalle: ICUI 10%
• Porcentaje: 10%
• Se establecen las cuentas contables para las ventas y para las compras.
• Se activa la casilla impoconsumo
• Si la empresa es comercializadora se activa la casilla Aplica en compras y no se activa Aplica en ventas
• Si la empresa es productora y comercializadora se activa la casilla Aplica en compras y Aplica en ventas
• Tipo impuesto F.E. seleccionar ICUI

2. Configurar artículos    

2.1. Artículos donde aplica el IBUA

La tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas se expresa en pesos por cien mililitros (100 ml) de bebida, y el valor unitario está en función del contenido de azúcar en gramos (g) por cada cien mililitros (100 ml) de bebida. Para el año 2023 a partir de 6 gramos y menos de 10 gramos son $18 y desde 10 gramos son $35.

Para su configuración, se debe acceder al formulario de Artículos y en cada uno de los artículos donde aplique el IBUA se da clic en el botón Modificar.

Se diligencian los siguientes campos y confirmar dando clic en Modificar:

• Presentación: Se deba digitar la presentación del producto
• Otro impuesto: activar la casilla
• Valor Otro Impuesto: si la empresa es productora y comercializadora deberá calcular y digitar el valor del impuesto de acuerdo con la tarifa, su contenido en azúcar y los mililitros de la presentación. Para el caso en particular se asume que el artículo tiene más de 10 gramos de azúcar, debido a que su presentación es de 200ml, la tarifa de $35 se multiplica por 2, dando como resultado $70. Si la empresa solo es comercializadora, este valor puede obtenerlo de la factura de su proveedor teniendo en cuenta que debe ser unitario.
• Otro Impuesto: seleccionar el impuesto IBUA

Nota: si las casillas no se visualizan en el formulario o no está creado el impuesto IBUA en el listado del campo Otro Impuesto, deberá contactar a soporte ITS.

2.2. Artículos donde aplica el ICUI

La tarifa del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas será del diez por ciento (10%) en el año 2023, del quince por ciento (15%) en el año 2024 y del veinte por ciento (20%) a partir del año 2025, la cual se multiplica por la base del artículo antes de IVA. A partir del 2026, estas tarifas se ajustarán anualmente el 1 de enero, reflejando el mismo porcentaje de aumento que la Unidad de Valor Tributario – UVT. La DIAN emitirá un acto administrativo para especificar el porcentaje de incremento de la UVT y los valores actualizados de las tarifas.

Para su configuración, se debe acceder al formulario de Artículos y en cada uno de los artículos donde aplique el IBUA se da clic en el botón Modificar.

Se diligencian los siguientes campos y confirmar dando clic en Modificar:

• Otro impuesto: activar la casilla
• Otro Impuesto: seleccionar el impuesto ICUI

Nota: si las casillas no se visualizan en el formulario o no está creado el impuesto ICUI en el listado del campo Otro Impuesto, deberá contactar a soporte ITS.

3. Visualización en facturación    

Independientemente si los impuestos saludables deben aplicar solo en las compras, en las ventas o ambas, los artículos se visualizan de la siguiente forma.

3.1. Artículos donde aplica el IBUA

Sobre la línea del artículo se muestra la etiqueta IBUA: donde se detalla el valor calculado del impuesto, en este caso $70. En la sección de totales se detalla la sumatorio de los impuestos saludables en la etiqueta INC.

El comprobante PDF se incluye el valor calculado de $70 sobre la línea del artículo en la columna IBUA. En la sección de totales, se incluye impuesto con la etiqueta IBUA.

Su contabilización sería de la siguiente forma:

3.2. Artículos donde aplica el ICUI

Sobre la línea del artículo se muestra la etiqueta ICUI: donde se detalla el porcentaje correspondiente al año actual. En la sección de totales se detalla la sumatorio de los impuestos saludables en la etiqueta INC, en este caso el artículo tiene un precio final de $25.000 incluyendo iva del 19% e ICUI del 10%, en este caso para calcular la base de divide el precio sobre 1.29 dando como resultado $19.379,84, sobre esta base se calcula el iva del 19% por valor de $3.682,17 y el ICUI del 10% por valor de $1.937,98

El comprobante PDF sobre la línea del artículo se incluye el porcentaje y el valor en la columna % ICUI. En la sección de totales, se incluye impuesto con la etiqueta IBUA.

Su contabilización sería de la siguiente forma:

3.3. Visualización de una factura con artículos de IBUA e ICUI

En facturación se muestra la información sobre la línea de cada artículo. En la sección de totales la etiqueta INC suma el total de los impuestos saludables, en este caso $2.007,98 equivalente a la sumatoria de $70 de IBUA y los $1.937,98 del ICUI.

El comprobante PDF sobre la línea de cada artículo se incluye el valor del IBUA y el porcentaje y valor en la columna % ICUI. En la sección de totales, se incluyen ambos impuestos.

Su contabilización sería de la siguiente forma

Para el caso de una compra, la visualización en facturación, su comprobante en pdf y contabilización sería así:

4. Informe de documentos por selección múltiple     

Hasta el momento, este es el único informe que detalla estos nuevos impuestos. Se visualizaría de la siguiente forma.

El primer recuadro muestra las bases antes de impuestos de cada tarifa, si bien el IBUA no utiliza una base para su cálculo, el informe muestra su valor de la base antes de impuestos. El segundo recuadro muestra el valor en pesos de cada impuesto.

Realizó:

Rafael Ortiz