La retención en la fuente es un mecanismo clave en la administración tributaria, diseñado para recaudar impuestos de manera anticipada y eficiente. Para el año 2025, las tarifas de retención en la fuente han sido ajustadas en función de las disposiciones legales vigentes. La tabla se basa en la UVT de $49.799 aplicable para el año en vigencia.
| Conceptos de retención | Tarifa de retención | Base mínima en UVT | Base mínima en pesos |
| Compras generales (declarantes) | 2,50% | 27 | $1.345.000 |
| Compras generales (no declarantes) | 3,50% | 27 | $1.345.000 |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 1,50% | 0 | 100% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 1,50% | 92 | $4.582.000 |
| Compras de café pergamino o cereza | 0,50% | 160 | $7.968.000 |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0,10% | 0 | 100% |
| Enajenación de activos fijos de personas natural no retenedores (La retención la realiza las notarias y tránsito) | 1% | 0 | 100% |
| Adquisición de vehículos | 1% | 27 | 1.345.000 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT) | 1% | hasta 20.000 | < $995.980.000 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT) | 2,50% | Más 20.000 | > $995.980.000 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 2,50% | 27 | $1.345.000 |
| Servicios generales (declarantes) | 4% | 4 | $199.000 |
| Servicios generales (no declarantes) | 6% | 4 | $199.000 |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) | 4% | 27 | $1.345.000 |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) | 3,50% | 27 | $1.345.000 |
| Servicios de transporte de carga (terrestre, aéreo o marítimo) | 1% | 4 | $199.000 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros (terrestre) | 3,50% | 27 | $1.345.000 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros (aérea o marítima) | 1% | 4 | $199.000 |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales de empleo (sobre AIU) | 1% | 4 | $199.000 |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | 2% | 4 | $199.000 |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | 2% | 4 | $199.000 |
| Servicios de hoteles y restaurantes | 3,50% | 4 | $199.000 |
| Arrendamiento de bienes muebles | 4% | 0 | 100% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes) | 3,50% | 27 | $1.345.000 |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) | 2,50% | 27 | $1.345.000 |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) | 3,50% | 27 | $1.345.000 |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 10% | 0 | 100% |
| Honorarios y comisiones a persona natural y jurídicas que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT | 11% | 0 | 100% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 11% | 0 | 100% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (declarantes) | 3,50% | 0 | 100% |
| Intereses o rendimientos financieros en general | 7% | 0 | 100% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fijas | 4% | 0 | 100% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 20% | 48 | $2.390.000 |
| Contratos de construcción y urbanización | 2% | 27 | $1. 345.000 |
| Retención en la fuente por IVA en servicios | 15% | 4 | $199.000 |
| Retención en la fuente por IVA en compras | 15% | 27 | $1. 345.000 |
Para conocer cómo generar los Certificados de Retención desde ITS SOFTWARE®, visualiza el siguiente video instructivo.
Si deseas atención personalizada para conocer más sobre ITS SOFTWARE® da clic el botón:
Realizado por:
John Nossa
