Controlar un negocio no significa estar todo el día en el punto de venta, revisar cada factura de forma manual o depender de llamadas constantes para saber qué está pasando.

Hoy, muchos empresarios sienten que, si no están físicamente en el negocio, pierden visibilidad sobre las ventas, el inventario, la caja, los pedidos o el desempeño del equipo. Y aunque estar pendiente es importante, la verdadera gestión no debería depender únicamente de la presencia del dueño o administrador.

Un negocio organizado necesita información clara, procesos conectados y herramientas que permitan tomar decisiones incluso cuando no estás en el lugar.

El problema no es ausentarte, es no tener información

Muchos negocios funcionan bien mientras el dueño está presente, pero empiezan los problemas cuando debe viajar, atender otros compromisos o simplemente delegar la operación.

Aparecen preguntas como:

• ¿Cuánto se vendió hoy?
• ¿Qué productos se están agotando?
• ¿La caja cerró correctamente?
• ¿Qué pedidos están pendientes?
• ¿Se emitieron las facturas?
• ¿Hay cuentas por cobrar sin revisar?
• ¿El inventario coincide con lo que se vendió?

Cuando estas respuestas dependen de mensajes, fotos, audios o revisiones manuales, el negocio queda expuesto a errores, descuadres y decisiones tardías.

Por eso, controlar tu empresa no se trata de estar presente todo el tiempo, sino de tener acceso a la información correcta cuando la necesitas.

1. Consulta tus ventas sin depender de terceros

Uno de los primeros indicadores que necesita revisar cualquier empresario es el comportamiento de sus ventas.

No basta con saber si “se vendió bien”. Es importante conocer qué se vendió, cuánto se vendió, en qué horario, por qué medio de pago y qué productos tuvieron mayor movimiento.

Con un sistema administrativo y contable como ITS Software, las ventas pueden gestionarse, permitiendo que la operación diaria quede registrada y organizada. ITS Software cuenta con funcionalidades para ventas, inventarios, cartera, arqueos de caja e informes administrativos desde un solo sistema.

Esto permite que el empresario tenga mayor claridad sobre el comportamiento comercial del negocio, incluso si no está físicamente en el punto de venta.

Video: ¿Qué es un software POS?

2. Mantén el inventario actualizado

Uno de los mayores riesgos de no tener control es vender sin saber realmente qué hay disponible.

Cuando el inventario se maneja en cuadernos, archivos de Excel o revisiones manuales, es más fácil que se presenten productos agotados, diferencias entre lo vendido y lo existente, compras innecesarias o pérdidas difíciles de detectar.

ITS Software permite trabajar con inventario permanente en tiempo real dentro de sus funcionalidades de POS e inventarios. Además, sus módulos pueden integrarse con otros procesos como ventas, facturación, cartera, reportes, contabilidad y e-commerce, según las necesidades de cada empresa.

Esto ayuda a que el inventario deje de ser una preocupación basada en suposiciones y se convierta en información útil para decidir mejor.

Video: ¿Tu inventario está bajo control o te está haciendo perder dinero?

3. Revisa caja, gastos y recaudos con mayor orden

El cierre de caja es otro punto clave para controlar un negocio a distancia.

Si al final del día no existe claridad sobre cuánto se vendió, cuánto ingresó, qué gastos se registraron y si los medios de pago coinciden, el negocio puede acumular diferencias difíciles de explicar.

Con ITS Software, el módulo POS e inventarios incluye arqueos de caja, control de gastos e informes administrativos. Estas herramientas permiten revisar mejor la operación diaria, identificar posibles diferencias y tomar decisiones con más información.

Un buen control de caja no solo ayuda a evitar descuadres. También permite entender cómo se está moviendo el dinero dentro del negocio.

Video: Cómo ver tus ingresos, ganancias y saldos en segundos

4. Usa reportes para tomar decisiones, no solo para revisar el pasado

Muchos negocios registran información, pero no la usan para decidir.

Tener reportes actualizados permite identificar productos más vendidos, referencias con baja rotación, cuentas pendientes, comportamiento de ventas, compras, gastos y otros datos importantes para la operación.

Cuando la información está organizada, el empresario puede tomar decisiones con mayor criterio: qué comprar, qué promocionar, qué ajustar, qué revisar y qué procesos necesitan atención.

ITS Software cuenta con informes administrativos y funcionalidades que permiten consultar información clave del negocio, según los módulos contratados y la configuración de cada empresa.

La información no debe servir solo para mirar lo que pasó, sino para actuar a tiempo.

Video: Rotación de artículos

5. Apóyate en herramientas móviles

Controlar un negocio a distancia también requiere movilidad.

Si el equipo comercial, los vendedores externos o el administrador necesitan consultar clientes, proveedores, inventario o tomar pedidos desde fuera del punto de venta, contar con una herramienta móvil puede hacer la diferencia.

ITS Mobile permite tomar pedidos, facturar, consultar clientes, proveedores e inventario desde dispositivos móviles o tablets. Además, ITS E-Commerce incluye una tienda virtual, configuración de artículos y precios, visualización de productos, integración de pedidos e inventarios, diseño responsivo y pagos en línea.

Esto facilita que el negocio no dependa únicamente del computador principal o del punto físico para avanzar en sus procesos comerciales.

Video: Con ITS Mobile registrar pedidos de clientes es muy fácil

6. Conecta tu tienda virtual con la operación

Si tu negocio vende por internet, el control se vuelve aún más importante.

Una tienda virtual desconectada puede generar reprocesos, errores de inventario, pedidos duplicados o ventas de productos que ya no están disponibles.

Con ITS E-Commerce, la empresa puede gestionar una tienda virtual integrada con ITS POS, inventario y contabilidad, facilitando el control de pedidos, pagos, productos disponibles y reportes. Además, ITS Software indica que su e-commerce permite tienda virtual, configuración de artículos, precios, visualización, comunicación directa con pedidos e inventarios, diseño responsivo y pagos en línea.

Vender online no debería significar perder el control. Al contrario, debe permitir que cada pedido se integre mejor con la operación del negocio.

Video: Con ITS E-commerce, configurar tu tienda online es más fácil

7. Integra facturación, inventario y contabilidad

Uno de los errores más comunes es manejar cada área por separado: ventas por un lado, inventario en otro archivo, facturación en otra plataforma y contabilidad al final del mes.

Esto genera reprocesos, más posibilidades de error y menos claridad para tomar decisiones.

En ITS Software, la facturación electrónica puede integrarse con procesos clave como ventas, POS, inventario, clientes, cartera, reportes y contabilidad, de acuerdo con la configuración de cada empresa.

Cuando los procesos están conectados, el negocio trabaja con mayor orden y la información fluye mejor.

Video: Módulos en ITS Software

Controlar no es hacerlo todo tú

Muchos empresarios sienten que controlar significa revisar cada detalle personalmente. Pero un negocio que depende completamente de una sola persona se vuelve difícil de escalar.

Controlar también es delegar con información, definir procesos, revisar reportes, establecer responsabilidades y apoyarse en herramientas que permitan supervisar sin interrumpir constantemente la operación.

Cuando el negocio cuenta con un sistema que conecta ventas, inventario, caja, facturación, reportes y contabilidad, el dueño o administrador puede enfocarse menos en apagar incendios y más en analizar, crecer y tomar mejores decisiones.

Video: Nuestra demo es guiada y totalmente gratuita

Controlar tu negocio incluso cuando no estás presente es posible si dejas de depender de procesos manuales, información dispersa o reportes tardíos.

La clave está en tener una operación organizada, conectada y visible.

Con ITS Software, puedes gestionar ventas, inventario, facturación electrónica, caja, reportes, contabilidad, mobile y e-commerce desde una solución integral, adaptada a las necesidades de diferentes tipos de negocio.

Porque no se trata de estar todo el día en tu empresa.

Se trata de tener la información correcta para saber qué está pasando, tomar decisiones a tiempo y controlar mejor tu negocio, estés donde estés.

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Conoce cómo ITS Software puede ayudarte a organizar y controlar mejor tu negocio.

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Aclarar si eso realmente es una ganancia ocasional, y qué parte paga impuesto, no exige memorizar cada artículo del Estatuto Tributario; se alcanza con responder tres preguntas, en orden y son las que abordaremos en este artículo, profundizando en las personas naturales residentes que declaran en el formulario 210.

Tips clave antes de calcular el impuesto

• El tiempo de posesión es determinante: dos años de posesión separan una ganancia ocasional de una renta ordinaria en la venta de bienes.
• Las exenciones no compiten entre sí: pueden sumarse varias en el mismo caso si cubren bienes o beneficiarios distintos.
• Las cifras en pesos se calculan con la UVT del año que se declara (AG 2025: $49.799), no con la UVT del año en que se presenta la declaración.
• Una ganancia ocasional exenta de impuesto puede, aún así, sumar para el tope de consignaciones o de patrimonio que obliga a declarar renta.

¿Qué es una ganancia ocasional para efectos tributarios?

Cuando un ingreso no proviene del trabajo, del negocio o de la actividad habitual del contribuyente, sino de vender algo que se tenía desde hace años, de una herencia, de un seguro de vida o de un golpe de suerte, la ley no lo trata como renta ordinaria: lo aísla en un cálculo aparte, con tarifa propia (15% en general, 20% para loterías y premios) y con sus propios topes exentos en UVT. El resultado se declara en una sección independiente del formulario 110 (para no residentes) y 210 (para residentes) y se suma después al impuesto de renta ordinario para obtener el total a cargo.

¿Cuáles son las tres preguntas clave para identificar cómo se incluyen las ganancias ocasionales en la declaración de renta?

Más que memorizar la lista completa de hechos generadores del Estatuto Tributario (ET), en la práctica basta con avanzar en este orden: primero confirmar que el ingreso realmente califica como ganancia ocasional, luego calcular cuánto se puede restar antes del impuesto y, por último, definir cuánto se paga y dónde se declara. A continuación, cada pregunta con su respuesta:

Pregunta 1: ¿el ingreso realmente es una ganancia ocasional?

En la práctica, todo lo que genera ganancia ocasional cae en uno de tres grupos, según qué activa el hecho generador:

• Operaciones con un test de tiempo (artículos 300 y 301 del ET): la venta de un bien inmueble, vehículo, acciones que el contribuyente poseía hace dos años o más, o la utilidad que reparte una sociedad al liquidarse, si llevaba dos años o más constituida. Aquí el reloj decide todo: con dos años de posesión o menos, la operación no es ganancia ocasional, sino renta ordinaria, y se declara en la cédula general sin acceso a ninguna exención de las que exponemos en la pregunta 2.
• Lo que se recibe sin dar nada a cambio (artículos 302 y 303 del ET): herencias, legados, donaciones, porción conyugal y cualquier otro acto gratuito entre vivos. Aquí no hay test de tiempo; el ingreso se causa en el momento en que se perfecciona el acto, como la partición de la herencia o la escritura de la donación.
• Lo que depende del azar o de un riesgo asegurado (artículos 303-1, 304 y 305 del ET): loterías, rifas, apuestas y la indemnización de un seguro de vida. El hecho generador es el pago del premio o de la indemnización, no un plazo de posesión.

De los tres grupos, el primero es el que más se presta a errores, precisamente por el plazo de los dos años: por eso conviene revisar siempre la fecha de adquisición del activo que se vendió antes de asumir que el resultado de la misma es ganancia ocasional.

Pregunta 2: ¿cuánto se puede restar antes de calcular el impuesto por ganancia ocasional?

Antes de aplicar la tarifa hay que restar lo que la ley permite excluir de acuerdo con el artículo 307 del ET. Conviene agruparlo según el momento y el tipo de operación, no numeral por numeral:

• Si el bien sale del patrimonio de tu cliente en vida (vendió su propia vivienda): la utilidad queda exenta hasta 5.000 UVT ($248.995.000 en el 2025), siempre que el dinero recibido se destine, a través de una cuenta AFC, a comprar otra vivienda o a pagar el crédito hipotecario del inmueble vendido.
• Si el bien entra al patrimonio de tu cliente por una sucesión (lo heredó): hay varias exenciones que se suman entre sí porque cada una mira algo distinto. La vivienda del causante, hasta 13.000 UVT ($647.387.000 en el 2025). Los demás inmuebles del causante, hasta 6.500 UVT en conjunto ($323.694.000 en el 2025). La porción individual de cada heredero o del cónyuge, hasta 3.250 UVT adicionales ($161.847.000 en el 2025). Y los libros, la ropa, los utensilios personales y el mobiliario de la casa heredados, son exentos en su totalidad, sin tope en UVT.
• Si el bien entra al patrimonio de tu cliente por una donación de alguien que no es su familiar directo: puede excluir el 20% de lo recibido, con un tope de 1.625 UVT ($80.923.000 en el 2025).
• Si tu cliente cobró una indemnización de un seguro de vida: es exenta hasta 3.250 UVT ($161.847.000 en el 2025); el excedente sí paga impuesto.

Lo que más dudas genera es que, dentro de una misma sucesión, estas exenciones no se excluyen entre sí. La Dian, mediante el Oficio 908610 de 2021, confirmó que la exención de la vivienda del causante y la de otros inmuebles se pueden aplicar junto con la porción individual del heredero, porque cada una cubre algo distinto: un tipo de bien, la primera; la calidad del beneficiario, la segunda.

Pregunta 3: ¿cuánto se paga y cómo se declara?

Sobre lo que quede después de restar exenciones y el costo fiscal (en el caso de los activos fijos poseídos por dos años o más), se aplica la tarifa: 15% para personas naturales residentes y no residentes (artículos 314  y 316 del ET) y 20% únicamente para loterías, rifas, apuestas y premios similares (artículo 317 del ET).

Ese resultado se declara en una sección del formulario 110 y 210 completamente separada del sistema cedular, donde se separa el ingreso bruto, costos, exenciones, ganancia gravable e impuesto (casillas 112 a 115 y 127 en el formulario 210 y casillas 80 a 83 y 97 en el formulario 110).

Al momento de incluir las ganancias ocasionales en la declaración de renta y determinar el impuesto a pagar es clave tener presente las retenciones que le pueden haber practicado a tu cliente: al vender un inmueble, por ejemplo el notario retiene el 1% del valor de la venta (artículo 398 del ET); al ganar un premio de lotería o rifa, la entidad pagadora retiene el 20% antes de entregarlo. En ambos casos, esa retención se descuenta del impuesto liquidado en la declaración; no lo reemplaza.

Fórmula práctica 
●	Ganancia ocasional gravable = ingreso bruto − costo fiscal procedente − exenciones aplicables.
●	Impuesto de ganancia ocasional = ganancia ocasional gravable × tarifa (15 % o 20 %).

Un matiz importante sobre esta fórmula: es que las ganancias ocasionales no gravadas y exentas sólo pueden diligenciarse hasta el valor de la diferencia positiva entre los ingresos por ganancias ocasionales menos los costos por ganancias ocasionales.

Es decir que no se puede poner como “ganancia ocasional no gravada o exenta” más dinero del que realmente le quedó como ganancia ocasional después de restar los costos.

Dicho de otra forma:

• Primero calcula la ganancia ocasional bruta: ingresos por ganancias ocasionales menos costos asociados.
• Solo si esa diferencia da un valor positivo, ahí sí puedes aplicar la parte no gravada o exenta.
• Si intentas poner un valor mayor al resultado de esa resta, el formulario no lo permite porque estaría exonerando más de lo que realmente se ganó.

Por ejemplo, si se obtuvo una ganancia ocasional de $100.000.000 con un costo de $70.000.000. La diferencia positiva es igual a $30.000.000; entonces el valor de las ganancias ocasionales no gravadas o exentas sólo podría ser hasta $30.000.000, no $40.000.000 ni $50.000.000.

¿Se puede originar una pérdida ocasional en la declaración de renta?

Cuando hablamos de pérdidas ocasionales, nos referimos a que una operación que cae dentro de esa categoría no terminó generando una ganancia, sino una pérdida. En términos tributarios, eso no se trata como una pérdida cualquiera de la renta ordinaria, sino como algo que sólo puede cruzarse con ganancias ocasionales.

La lógica es sencilla: primero identificas las ganancias ocasionales y las pérdidas ocasionales del período; después haces el cruce dentro de esa misma bolsa. Si tienes más ganancias que pérdidas, te queda una ganancia ocasional neta; si pasa al revés, la pérdida reduce la base hasta donde la norma lo permita, pero no se mezcla con otras rentas.

En la práctica, esto te sirve mucho al diligenciar el formulario 210, porque evita que lleves al renglón de ganancia ocasional neta un valor que realmente ya quedó absorbido por la pérdida ocasional. Dicho más simple: no puedes declarar como ganancia ocasional algo que, después del cruce, ya no existe.

Ejemplo: si tu cliente tuvo $30.000.000 de ganancia ocasional y $12.000.000 de pérdida ocasional, la base neta sería $18.000.000. Si la pérdida fuera de $35.000.000, la ganancia ocasional neta quedaría en cero, porque la pérdida no se usa para crear un saldo negativo en esa sección.

¿Los ingresos por ganancia ocasional influyen en la obligación de declarar?

Debes tener presente que una ganancia ocasional totalmente exenta de impuesto no necesariamente queda por fuera de la obligación de declarar renta.  Adicionalmente, el tope de ingresos brutos (1.400 UVT) excluye lo recibido por venta de activos fijos y por loterías, rifas o apuestas, pero esa exclusión no se extiende a los demás topes: si el dinero se consignó en una cuenta bancaria, sí cuenta para el tope de consignaciones, y el valor patrimonial de un bien heredado sí cuenta para el tope de patrimonio bruto.

Uno de los puntos clave al revisar la obligación de declarar por parte de una persona natural, es la realización del ingreso, profundiza sobre este tema en nuestro artículo: ¿Cuándo se considera “realizado” un ingreso para la declaración de renta?

Casos prácticos sobre las ganancias ocasionales en la declaración de renta: ¿cómo cambia el cálculo según la situación?

Te compartimos varios casos prácticos sobre este importante tema para que los entiendas y apliques:

Caso 1. Herencia con exenciones combinadas

Marcela es hija única y hereda de su padre (causante) tres tipos de bienes: la vivienda donde él vivía, una finca y unos ahorros que se reparten como herencia general. Todas las cifras están en UVT del año gravable 2025 (UVT = $49.799).

• Vivienda de habitación del causante: 15.000 UVT
• Finca (inmueble distinto a la vivienda): 5.000 UVT
• Ahorros y demás bienes recibidos como herencia general: 4.000 UVT

Los cálculos de los valores exentos por cada concepto serían los siguientes:

• Vivienda: exenta hasta 13.000 UVT → el excedente es gravado = 15.000 − 13.000 = 2.000 UVT quedan gravados.
• Finca: exenta hasta 6.500 UVT; como vale 5.000 UVT, queda 100 % exenta → gravado = 0 UVT
• Herencia general (porción individual): exenta hasta 3.250 UVT; de 4.000 UVT recibidos, el excedente gravado = 4.000 − 3.250 = 750 UVT quedan gravados.
• La ganancia ocasional gravable total es igual a: 2.000 + 0 + 750 = 2.750 UVT, equivalentes a $136.947.000. El impuesto, con la tarifa del 15%, es de $20.542.088 aproximadamente.

Las tres exenciones se combinaron porque cada una responde a un bien o a una calidad distinta: la vivienda, el otro inmueble y la porción individual del heredero.

Caso 2. Venta de vivienda: la prueba de los dos años y el destino de los recursos

Andrés vende el apartamento donde vivió durante los últimos 6 años, en $500.000.000, con un costo fiscal declarado de $300.000.000. Destina el dinero, a través de una cuenta AFC, a comprar una nueva vivienda.

• Utilidad: $500.000.000 − $300.000.000 = $200.000.000
• Tope exento por vivienda propia (5.000 UVT del AG 2025): $248.995.000
• Como la utilidad no supera el tope y Andrés cumplió con la destinación de los recursos exigida por el artículo 311-1 del ET, toda la ganancia queda exenta.
• Aun así, debe reportar la operación en el formulario 210, dentro de las ganancias ocasionales no gravadas o exentas.
• El notario, al momento de la escritura, practicó una retención del 1% sobre el valor de la venta (artículo 398 del ET): $500.000.000 × 1 % = $5.000.000, que se imputa contra el impuesto a cargo de Andrés, en caso de que se haya generado impuesto por otros conceptos.

Si Andrés hubiera vendido el mismo apartamento a los 18 meses de haberlo comprado, el resultado cambia por completo: al no cumplirse el plazo de más de dos años, la utilidad de $200.000.000 no se trataría como ganancia ocasional, sino como ingreso de la cédula general (renta ordinaria), sin acceso a la exención de vivienda ni a la tarifa del 15%; tributaría con la tarifa marginal de renta que le corresponda según su renta líquida y que va hasta el 39%.

Preguntas frecuentes sobre ganancias ocasionales

Para finalizar te compartimos 7 respuestas a preguntas frecuentes sobre este importante tema:

¿Ya descargaste nuestra cartilla sobre declaración de renta de personas naturales?

La cartilla Declaración de renta AG 2025 para personas naturales, que tenemos en ITS Software, está construida precisamente para resolver estas dudas antes de que tu cliente te las haga a ti. Incluye:

• El análisis completo de los seis criterios del artículo 592 del ET y la excepción del artículo 593, con los topes ya actualizados en UVT y en pesos para 2025.
• Cinco casos prácticos resueltos sobre el análisis de la obligación de declarar, incluyendo situaciones donde la realización del ingreso, los consumos con tarjeta de crédito o las consignaciones cambian por completo la conclusión.
• Las cinco cédulas del formulario 210 explicadas con su lógica de depuración para residentes, además de las reglas especiales para no residentes.
• Tablas completas y actualizadas de INCRNGO, rentas exentas, deducciones y descuentos tributarios, con sus topes en UVT y en pesos.
• Un caso integral de liquidación del impuesto, paso a paso, con el formulario 210 diligenciado de principio a fin.
• Diez errores frecuentes en la declaración de personas naturales y seis estrategias de planeación tributaria lícita para anticiparte antes del cierre del año.

Si quieres tener a la mano la referencia que te permita resolver en minutos lo que hoy te toma horas de consulta normativa,

Referencias normativas

• Presidencia de la República. (1989, 30 de marzo). Decreto 624 – Estatuto Tributario Colombiano
• Presidencia de la República. (2016, 11 de octubre). Decreto 1625 – Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria
• Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales [Dian]. (2021, 25 de agosto). Oficio 908610
• Congreso de la República de Colombia. (2022, 13 de diciembre). Ley 2277 de 2022
• Presidencia de la República de Colombia. (2023, 10 de noviembre). Decreto 1920 de 2023

Autor

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Julio y agosto de 2026 concentran, en cuestión de semanas, cinco cambios laborales que impactan directamente la nómina de cualquier empresa colombiana. Sube el recargo dominical, aparece un festivo que muchas compañías no tenían programado, cambia la jornada semanal, se cierra una ventana de traslado pensional que no vuelve a abrirse y se acerca la fecha para entregar dotación. Ninguno de estos cambios espera al otro: todos entran en vigor casi al mismo tiempo. La pregunta que le queda a cualquier empleador o persona encargada de nómina es simple: ¿tienes el calendario, el presupuesto y las tablas de liquidación listas para todo esto a la vez?

Tips clave para empresas y personal de nómina en 2026:

• Revisa ya tu tabla de recargos: el recargo dominical y festivo sube del 80 % al 90 % desde el 1 de julio, antes incluso de que cambie la jornada.
• No programes el 13 de julio como un lunes ordinario: es festivo nacional nuevo y quien lo trabaje tiene derecho al recargo correspondiente.
• Ajusta los turnos a 42 horas desde el 15 de julio: el Ministerio del Trabajo intensificará inspecciones y las sanciones por incumplir la jornada pueden llegar a 5.000 SMMLV.
• Presupuesta la dotación de agosto desde ya: el tope salarial y la fecha límite del 31 de agosto no dan espacio para improvisar a última hora.

¿Cuáles son los 5 cambios laborales obligatorios que empiezan en julio y agosto de 2026?

Son ajustes independientes entre sí (de la reforma laboral, la reducción de jornada, una nueva ley de festivos y la reforma pensional) que entran en vigencia casi al mismo tiempo y que impactan de forma directa el valor de la hora trabajada, el presupuesto de nómina y la planeación de turnos de cualquier empresa en Colombia:

1. ¿Cuánto subió el recargo dominical y festivo desde el 1 de julio de 2026?

El recargo por trabajar en domingo o festivo viene subiendo de forma gradual desde que la Ley 2466 de 2025 (reforma laboral) modificó el artículo 179 del Código Sustantivo del Trabajo (CST). No es un salto único: es una escalera de tres pasos que termina en julio de 2027.

Caso práctico

Un trabajador con salario mínimo (jornada de 44 horas, vigente hasta el 14 de julio) labora 8 horas un domingo. Esto es lo que cambia solo por el aumento del recargo, sin tocar todavía la jornada:

El cálculo se realiza sobre el SMMLV 2026 ($1.750.905) y la jornada de 44 horas vigente hasta el 14 de julio. La diferencia es de $6.367 adicionales por cada domingo trabajado, solo por el cambio de porcentaje.

2. ¿Por qué el 13 de julio se paga como festivo y no como día ordinario?

El 1 de junio de 2026 se sancionó la Ley 2578 de 2026, que declaró el 9 de julio como el Día de Nuestra Señora del Rosario de Chiquinquirá, festivo de carácter nacional. Como el 9 de julio de 2026 cae un jueves, y la Ley 51 de 1983 (Ley Emiliani) traslada los festivos religiosos al lunes siguiente, el descanso remunerado se disfruta el lunes 13 de julio de 2026.

Este festivo tiene una demanda de inexequibilidad admitida ante la Corte Constitucional, pero mientras el alto tribunal no decida, la norma conserva plenos efectos. Para efectos de nómina, el 13 de julio se trata exactamente igual que cualquier otro festivo.

Ambas alternativas son válidas; lo que no es válido es tratar el 13 de julio como un día ordinario sin reconocer ninguna de las dos.

Julio de 2026 trae dos festivos: uno nuevo (13 de julio) y uno de siempre (20 de julio). No hay que confundirlos en la programación de turnos.

3. ¿Cómo cambia el valor de la hora con la jornada de 42 horas desde el 15 de julio?

La reducción gradual de la jornada laboral que trajo la Ley 2101 de 2021 con la modificación del artículo 161 del CST llega a su última etapa: desde el 15 de julio de 2026, la jornada semanal máxima baja de 44 a 42 horas. El salario mensual del trabajador no cambia, pero sí el número de horas que ese salario retribuye, por lo que sube el valor de cada hora ordinaria, extra y con recargo.

La etapa 4 es definitiva: no hay más reducciones programadas después de julio de 2026.

La fórmula no cambia: horas mensuales = (horas semanales ÷ 6 días) × 30. Con 44 horas semanales, el mes tiene 220 horas; con 42 horas, 210. Tomando como referencia el SMMLV 2026 ($1.750.905), así queda cada concepto que depende del valor de la hora:

Ten en cuenta que los valores de referencia de la tabla anterior son calculados sobre el SMMLV 2026. Para un salario distinto, la misma fórmula se aplica sobre el salario real de cada trabajador.

¿Qué sanciones aplican si la empresa no ajusta la jornada a 42 horas?

El respaldo legal de las inspecciones es el artículo 486 del CST, que faculta al Ministerio del Trabajo para imponer multas de 1 a 5.000 SMMLV a quien incumpla las normas laborales, incluida la jornada máxima. El valor no es fijo: se gradúa según la gravedad de la infracción, el número de trabajadores afectados, la reincidencia y el tamaño o la capacidad económica de la empresa.

La vigilancia corresponde a los inspectores de trabajo del Ministerio del Trabajo, que pueden actuar de oficio o por denuncia de un trabajador o un sindicato. Si la inspección verifica el incumplimiento, se abre una investigación administrativa y, una vez garantizado el debido proceso, se impone la sanción mediante acto motivado.

Mantener jornadas superiores a 42 horas no solo expone a la multa: el tiempo que exceda el límite es trabajo suplementario y debe pagarse como hora extra, con el recargo que corresponda (ver tabla anterior). Aquí conviene distinguir el alcance de cada autoridad: el Ministerio del Trabajo sanciona el incumplimiento de la norma, pero no ordena el pago de los derechos individuales del trabajador. Ese reconocimiento (horas extra, reliquidación de prestaciones y aportes) se reclama ante el juez laboral ordinario, que además puede imponer la sanción moratoria del artículo 65 del CST.

Ambas vías son independientes y pueden activarse al mismo tiempo: una sanciona a la empresa frente al Estado, la otra repara al trabajador.

4. ¿Quién puede trasladarse de régimen pensional antes del 16 de julio de 2026?

La Ley 2381 de 2024 (reforma pensional), en su artículo 76, abrió una “Oportunidad de Traslado” entre Colpensiones y los fondos privados (AFP), o viceversa, para las personas que están en régimen de transición y se acercan a la edad de pensión:

Ese plazo especial de dos años vence el 16 de julio de 2026 (la reforma pensional fue suspendida, pero no en su totalidad, este artículo 76 está en plena vigencia). Después de esa fecha, quienes no se hayan trasladado perderían esta ventana especial y sin restricciones. Aunque el trámite lo adelanta el trabajador directamente ante su fondo, es un buen momento para que el área de nómina tenga a la mano los certificados de tiempo laborado o de salarios que suelen pedirse como soporte de la doble asesoría:

5. ¿Cuánto cuesta la dotación que se debe entregar antes del 31 de agosto?

El artículo 230 del CST (modificado por la Ley 11 de 1984) obliga a todo empleador a entregar, cada cuatro meses, un par de zapatos y un vestido de labor a los trabajadores que ganan hasta 2 SMMLV y llevan más de 3 meses vinculados. El artículo 232 fija tres fechas fijas de entrega:

Con el SMMLV 2026 en $1.750.905, el tope salarial para tener derecho a la dotación de agosto es de $3.501.810. Como no se puede compensar en dinero, conviene presupuestar la compra o los bonos de dotación desde ya, en lugar de dejarlo para la última semana de agosto.

¿Por qué conviene ajustar la nómina antes de estas fechas, y no después?

• Sobrecosto retroactivo: liquidar con el porcentaje o la jornada anterior obliga a corregir y pagar diferencias, con el riesgo de generar reclamos laborales.
• Inconsistencia en la nómina electrónica: los valores transmitidos a la DIAN deben reflejar el recargo y la jornada vigente en cada período; un desfase genera diferencias entre lo pagado y lo reportado.
• Riesgo de sanción del Ministerio del Trabajo: por no reconocer el festivo del 13 de julio, por no ajustar la jornada a 42 horas (hasta 5.000 SMMLV) o por no entregar la dotación en la fecha establecida.
• Efecto en cascada sobre las prestaciones sociales: las horas extra y los recargos hacen parte de la base para prima, cesantías, intereses y vacaciones (artículo 127 del CST), así que un cálculo desactualizado se arrastra a otras liquidaciones del semestre.

Preguntas frecuentes sobre los cambios laborales de julio y agosto de 2026

A continuación te relacionamos 6 respuestas a preguntas frecuentes que pueden hacerte tus trabajadores o tu equipo de nómina sobre este tema:

1. ¿El recargo del 90 % aplica solo a los domingos o también a los festivos?

Aplica a ambos por igual. Cualquier hora de la jornada ordinaria trabajada en domingo o en festivo se paga con el mismo recargo (90 % desde el 1 de julio de 2026), según el artículo 179 del CST modificado por la Ley 2466 de 2025.

2. Si mi empresa no suele operar los lunes, ¿me afecta el festivo del 13 de julio?

Solo si decides operar ese día. Si tu operación ya descansa habitualmente los lunes, el festivo no te genera un sobrecosto adicional; si vas a trabajar ese lunes, debes reconocer el recargo festivo o el descanso compensatorio a quien lo labore.

3. ¿La reducción a 42 horas obliga a bajar el salario de los trabajadores?

No. El salario mensual se mantiene igual; lo que cambia es el número de horas que ese salario retribuye, por lo que sube el valor de cada hora ordinaria, extra y con recargo.

4. Si un trabajador no alcanza a trasladarse de régimen pensional antes del 16 de julio, ¿pierde la posibilidad para siempre?

Pierde la ventana especial y sin restricciones que abrió la Ley 2381 de 2024. Después de esa fecha, un cambio de régimen solo procedería por otras vías, así que conviene no dejar el trámite para el último momento.

5. ¿Qué pasa si mi empresa no entrega la dotación en la fecha límite?

El trabajador puede reclamarla, y el incumplimiento reiterado puede ser invocado como causal de terminación del contrato con justa causa por parte del empleado (artículo 55 del CST), además de exponer a la empresa a una posible indemnización de perjuicios.

6. ¿Qué pasa si mi empresa no ajusta los turnos a 42 horas semanales a partir del 15 de julio?

El Ministerio del Trabajo puede abrir una investigación administrativa (artículo 486 del CST) e imponer una multa de 1 a 5.000 SMMLV. Aparte de esa sanción al Estado, el tiempo trabajado por encima de 42 horas es hora extra y el trabajador puede reclamar su pago, la reliquidación de prestaciones y la sanción moratoria del artículo 65 del CST directamente ante el juez laboral.

¿Y si tu software de nómina ya trajera estos 5 cambios aplicados?

Ajustar manualmente el valor de la hora, el recargo dominical y el festivo del 13 de julio en cada liquidación es exactamente el tipo de tarea donde un error de digitación se convierte en un reclamo laboral. Con el módulo de Documentos electrónicos de ITS Software, los conceptos de recargos, horas extra y festivos se configuran y se liquidan sin que tengas que recalcular manualmente cada cambio normativo del semestre.

Con ITS puedes:

• Configurar los porcentajes de recargo vigentes en cada período de nómina.
• Liquidar sin errores los días festivos, incluidos los que se agregan a mitad de año.
• Enviar el comprobante de nómina a cada trabajador y transmitir la nómina electrónica a la DIAN desde la misma plataforma.

Si quieres ver cómo se reflejan estos 5 cambios en tu propia nómina, agenda una demo con nuestro equipo.

Referencias normativas:

• Colombia. (1950). Código Sustantivo del Trabajo, Decreto Ley 2663 de 1950.
• Congreso de la República de Colombia. (1983, 6 de diciembre). Ley 51 (Ley Emiliani).
• Congreso de la República de Colombia. (2021, 15 de julio). Ley 2101 (Reducción de la jornada laboral).
• Congreso de la República de Colombia. (2024, 16 de julio). Ley 2381 (Reforma pensional).
• Congreso de la República de Colombia. (2025, 25 de junio). Ley 2466 (Reforma laboral).
• Congreso de la República de Colombia. (2026, 1 de junio). Ley 2578 (Creación de nuevo festivo en julio).

Autor:

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Tips clave para contadores en temporada de declaración de renta:

• El tope de 1.400 UVT no se calcula igual para todos: antes de sumar ingresos, confirma si el cliente está obligado o no a llevar contabilidad: de eso depende en qué año “cuenta” cada ingreso.
• Facturar no es lo mismo que “ganar” para efectos fiscales: una factura de diciembre puede pertenecer al año gravable siguiente si el cliente no está obligado a llevar contabilidad y el pago llegó después del 31 de diciembre.
• Confundir la realización del ingreso fiscal puede llevarte a dos errores: declarar a un cliente que en realidad no estaba obligado, o dejar sin declarar a uno que sí lo estaba.

¿Cuáles son los criterios que activan la obligación de declarar renta por el año gravable 2025?

Para los residentes fiscales en Colombia, el artículo 592 del ET (junto con el artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016) establece varios criterios independientes. Basta con cumplir uno solo para que nazca la obligación de presentar la declaración de renta:

El artículo 593 del ET contempla una excepción para ciertos asalariados, pero exige que se cumplan tres condiciones de forma simultánea (proporción de ingresos laborales mínimo del 80%, patrimonio inferior a 4.500 UVT  y no ser responsable del IVA), por lo que en la práctica aplica con poca frecuencia.

A simple vista, el criterio de ingresos brutos parece el más fácil de revisar: se suman los ingresos del año y se comparan contra el tope. El problema aparece cuando hay que decidir qué año corresponde a cada ingreso.

¿Qué significa la realización del ingreso en la declaración de renta?

Significa el momento en que la norma considera que el ingreso debe reconocerse para el cálculo del impuesto de renta el cual depende de si la persona lleva o no contabilidad.

¿Cuándo se “realiza” un ingreso para la DIAN? La pregunta que cambia el período al que pertenece la operación

El concepto de realización del ingreso define el momento en que un ingreso se entiende percibido para efectos del impuesto de renta, y esto depende directamente de si el contribuyente está o no obligado a llevar contabilidad:

• Sistema de caja (artículo 27 del ET): aplica a quienes no están obligados a llevar contabilidad. El ingreso se entiende realizado cuando se recibe efectivamente el dinero (o su equivalente), sin importar cuándo se prestó el servicio o se entregó el bien.
• Sistema de causación (artículo 28 del ET): aplica a quienes sí están obligados a llevar contabilidad por desarrollar actividades mercantiles de forma profesional y habitual (artículos 10 y 19 del Código de Comercio). El ingreso se entiende realizado cuando nace el derecho a exigir su pago, así el dinero todavía no haya ingresado a la cuenta.

El error que cambia el resultado: dos casos que parecen iguales y no lo son

Supongamos que dos contribuyentes facturan en diciembre de 2025 y reciben el pago en enero de 2026.

• Caso 1. Un consultor independiente, sin obligación de llevar contabilidad, emite en diciembre de 2025 una factura de honorarios que eleva sus ingresos del año por encima de 1.400 UVT, pero el pago efectivo llega en enero de 2026. Bajo el sistema de caja (artículo 27 del ET), ese ingreso pertenece al año gravable 2026, no al 2025. Si el contador lo suma dentro de los ingresos brutos de 2025 porque “ya se facturó”, puede concluir erróneamente que el cliente está obligado a declarar por 2025 cuando en realidad no lo está (al menos no por este criterio).
• Caso 2. Una persona natural que ejerce el comercio de forma profesional (y por tanto está obligada a llevar contabilidad) entrega mercancía en diciembre de 2025 y la cobra en febrero de 2026. Bajo el sistema de causación (artículo 28 del ET), ese ingreso se causó en 2025 y debe contarse para el tope del año gravable 2025, así el dinero no se haya recibido todavía. Si el contador espera a que se “cobre” para incluirlo, puede concluir que el cliente no está obligado a declarar por 2025, cuando en realidad sí lo está.

El mismo hecho (facturar en diciembre y cobrar en enero) produce conclusiones opuestas dependiendo de si el contribuyente lleva o no contabilidad. Por eso, antes de sumar los ingresos brutos contra el tope de 1.400 UVT, el primer paso debe ser confirmar a qué régimen de reconocimiento de ingresos pertenece el cliente.

¿Por qué este detalle importa más allá de la obligación de declarar?

Determinar mal el momento de realización del ingreso no solo afecta la conclusión sobre si el cliente debe o no declarar este año. También puede:

• Generar una declaración innecesaria, con el costo y el riesgo de exposición ante la DIAN que implica abrir un período fiscal sin estar obligado.
• Dejar a un cliente sin declarar cuando sí debía hacerlo, exponiéndolo a las sanciones por no presentar la declaración o por presentarla de forma extemporánea.
• Distorsionar la comparación patrimonial de años futuros (artículo 236 del ET), ya que el patrimonio líquido del cierre 2025 se convierte en la base de comparación para 2026.
• Generar inconsistencias entre la declaración de renta y la información exógena, cuando los terceros reportan la operación en el período en que efectivamente se causó o se pagó.

Preguntas frecuentes sobre la realización del ingreso y la obligación de declarar renta AG 2025

A continuación te relacionamos 6 respuestas a preguntas frecuentes que pueden hacerte tus clientes sobre este tema:

1. ¿Cuáles son los topes en pesos para declarar renta como persona natural por el año gravable 2025?

Para 2025, con la UVT de $49.799, el tope de ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito, compras y consumos totales, y consignaciones es de $69.719.000 (1.400 UVT). El tope de patrimonio bruto es de $224.096.000 (4.500 UVT). Basta con superar uno solo de estos topes, o haber sido responsable de IVA durante el año, para quedar obligado a declarar. Para el caso de los ingresos la regla para quedar obligado es que sean iguales o superiores a 1.400 UVT.

2. ¿Quién está obligado a llevar contabilidad y por tanto a aplicar causación?

Quien ejerce actividades mercantiles de forma profesional y habitual, según los artículos 10 y 19 del Código de Comercio (por ejemplo, tenderos, distribuidores, comerciantes con establecimiento de comercio). Los asalariados, profesionales liberales y rentistas de capital que no realizan actividades mercantiles se rigen, en general, por caja.

3. ¿Ser responsable de IVA me obliga a llevar contabilidad?

No. Son dos obligaciones independientes. Una persona puede ser responsable de IVA y, al mismo tiempo, no estar obligada a llevar contabilidad si no ejerce actividades mercantiles de forma profesional y habitual.

4. Si facturé en diciembre de 2025 pero me pagaron en enero de 2026, ¿ese ingreso cuenta para el AG 2025?

Depende del régimen del contribuyente. Si no está obligado a llevar contabilidad, ese ingreso pertenece al año gravable 2026 (cuando se recibió el pago). Si está obligado a llevar contabilidad, el ingreso se causó en 2025 y debe contarse en ese período, independientemente de cuándo se cobró.

5. ¿La venta de mi casa o apartamento de habitación cuenta para el tope de 1.400 UVT?

No. El parágrafo 1 del artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016 excluye expresamente del cálculo de ingresos brutos los ingresos por enajenación de activos fijos (vivienda, vehículos, lotes, entre otros) y los premios de loterías, rifas o apuestas. Sin embargo, si el dinero recibido por esa venta se consigna en una cuenta bancaria y supera los 1.400 UVT, puede activar la obligación por el criterio de consignaciones.

¿Y si pudieras tener todo este análisis ya resuelto, con casos prácticos y el formulario 210 diligenciado?

Determinar la obligación de declarar no se reduce a comparar un número contra un tope: requiere cruzar seis criterios distintos, identificar si el cliente lleva o no contabilidad, revisar si aplica alguna excepción y, en el caso de no residentes, decidir entre dos posturas doctrinales vigentes que no siempre coinciden.

La cartilla Declaración de renta AG 2025 para personas naturales, que tenemos en ITS Software, está construida precisamente para resolver estas dudas antes de que tu cliente te las haga a ti. Incluye:

• El análisis completo de los seis criterios del artículo 592 del ET y la excepción del artículo 593, con los topes ya actualizados en UVT y en pesos para 2025.
• Cinco casos prácticos resueltos sobre el análisis de la obligación de declarar, incluyendo situaciones donde la realización del ingreso, los consumos con tarjeta de crédito o las consignaciones cambian por completo la conclusión.
• Las cinco cédulas del formulario 210 explicadas con su lógica de depuración para residentes, además de las reglas especiales para no residentes.
• Tablas completas y actualizadas de INCRNGO, rentas exentas, deducciones y descuentos tributarios, con sus topes en UVT y en pesos.
• Un caso integral de liquidación del impuesto, paso a paso, con el formulario 210 diligenciado de principio a fin.
• Diez errores frecuentes en la declaración de personas naturales y seis estrategias de planeación tributaria lícita para anticiparte antes del cierre del año.

Si quieres tener a la mano la referencia que te permita resolver en minutos lo que hoy te toma horas de consulta normativa:

¡Descarga la cartilla ahora!

Referencias normativas

• Presidencia de la República. (1989, 30 de marzo). Decreto 624 – Estatuto Tributario Colombiano.
• Presidencia de la República. (2016, 11 de octubre). Decreto 1625 – Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria.
• Congreso de la República. (1971). Decreto 410 – Código de Comercio, artículos 10 y 19.

Autor

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Porque vender más no siempre significa estar ganando más. A veces el negocio factura, se mueve, atiende clientes y genera pedidos, pero al final del mes la pregunta sigue siendo la misma:

¿En qué se está yendo el dinero?

Por eso, organizar tu negocio a mitad de año no es un ejercicio administrativo más. Es una forma de revisar si tus ventas, gastos, inventario, caja, cartera y reportes están trabajando a favor del crecimiento o si están generando desorden silencioso.

En sectores como restaurantes, retail, moda, calzado, supermercados, minimercados, ferreterías, droguerías y comercios en general, la operación diaria puede absorber toda la atención. Pero si no revisas los números con claridad, puedes estar vendiendo mucho y perdiendo control.

1. Revisa tus ventas, pero no te quedes solo en el total

El primer error al revisar el negocio es mirar únicamente cuánto se vendió.

Ese dato importa, pero no es suficiente. A mitad de año necesitas revisar:

• Qué productos o servicios se vendieron más
• Qué temporadas movieron mejor tu negocio
• Qué vendedores tuvieron mejor desempeño
• Qué canales generaron más ventas
• Qué promociones funcionaron
• Qué productos se vendieron mucho, pero dejaron poco margen

En un restaurante, esto puede ayudarte a identificar platos, horarios o combos con mejor salida. En retail, permite revisar líneas de producto, categorías y promociones. En moda y calzado, ayuda a analizar referencias, tallas, colores y temporadas.

La pregunta no es solo: “¿cuánto vendimos?”
La pregunta estratégica es: ¿qué ventas realmente le están aportando al negocio?

2. Identifica en qué se está yendo el dinero

Este es el punto central.

Muchas empresas se enfocan en vender, pero no revisan con suficiente detalle sus gastos, compras, descuentos, devoluciones, pagos, comisiones y costos operativos.

A mitad de año deberías revisar:

• Gastos fijos
• Gastos variables
• Compras frecuentes
• Productos con bajo margen
• Descuentos aplicados
• Devoluciones
• Costos de domicilios o envíos
• Costos en la gastronomía
• Diferencias de caja
• Pagos pendientes
• Cartera vencida

En negocios de alto movimiento, el dinero puede escaparse en pequeños errores repetidos: un descuento mal aplicado, un inventario mal controlado, una compra innecesaria o una caja que no se revisa con detalle.

No es solo vender. Es saber en qué se va el dinero.

Video: errores silenciosos

3. Revisa tu inventario como una inversión, no como una bodega

El inventario representa dinero invertido. Por eso, tener productos quietos, agotados o mal registrados puede afectar directamente la salud del negocio.

A mitad de año conviene revisar:

• Productos con mayor rotación
• Referencias con baja salida
• Productos agotados con frecuencia
• Inventario detenido
• Diferencias entre sistema y físico
• Productos próximos a vencer
• Tallas o colores que no se mueven
• Compras que no están generando retorno

En moda y calzado, esto es clave porque el inventario se mueve por tallas, colores, referencias y temporadas. En restaurantes, el control de insumos impacta directamente los costos. En retail, una mala lectura del inventario puede generar compras innecesarias o ventas perdidas.

Un inventario desordenado no solo ocupa espacio: también inmoviliza dinero.

4. Controla caja y formas de pago

La caja es uno de los puntos donde más rápido se pierde claridad si no hay control.

No basta con saber que “entró dinero”. Es necesario identificar cómo entró, quién lo recibió, en qué forma de pago y si coincide con lo vendido.

Revisa:

• Efectivo
• Datáfono
• Transferencias
• Pagos mixtos
• Abonos
• Devoluciones
• Cierres por cajero
• Diferencias de caja
• Gastos registrados durante la jornada

En fechas de alta venta o en negocios con varios turnos, este control se vuelve aún más importante.

Con un sistema como ITS Software, puedes apoyarte en herramientas como POS, arqueos de caja y reportes para revisar mejor la operación diaria, identificar diferencias y tomar decisiones con más información.

5. Evalúa tu cartera antes de que se vuelva un problema

Vender a crédito puede ayudar a mover el negocio, pero si no se controla bien, puede afectar el flujo de caja.

A mitad de año revisa:

• Clientes con saldos pendientes
• Cartera vencida
• Abonos registrados
• Acuerdos de pago
• Créditos activos
• Clientes con comportamiento de pago irregular
• Impacto de la cartera sobre la liquidez

En empresas de servicios, distribuidores, comercios y negocios que venden a clientes frecuentes, este punto es clave. El problema no siempre es vender poco; a veces es no recuperar a tiempo lo vendido.

6. Revisa si tu equipo está siguiendo los procesos

Una empresa puede tener herramientas, pero si el equipo no sigue los procesos, el desorden sigue apareciendo.

Pregúntate:

• ¿Las ventas se registran correctamente?
• ¿Los medios de pago se seleccionan bien?
• ¿Los descuentos están autorizados?
• ¿Las devoluciones tienen control?
• ¿El inventario se actualiza correctamente?
• ¿Los cierres de caja se hacen con detalle?
• ¿Los reportes se revisan o solo se generan?

En restaurantes, esto aplica a caja, mesas, pedidos y áreas de preparación. En retail, a descuentos, cambios, devoluciones y caja. En moda y calzado, a referencias, tallas, colores y disponibilidad.

La tecnología ayuda, pero el orden también depende de cómo se usa.

7. Usa reportes para decidir, no solo para guardar información

Muchos negocios generan reportes, pero pocos los usan realmente para decidir.

A mitad de año, los reportes deberían ayudarte a responder:

ITS Software permite consultar información de ventas, inventario, caja, cartera, reportes administrativos y procesos contables, según la configuración de cada empresa. Además, un software contable suele integrar módulos como facturación, inventario, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, informes y cierre financiero, funciones clave para organizar la gestión de una empresa.

8. Si tienes varias sedes, centraliza la información

Cuando un negocio tiene varias sucursales o puntos de venta, la revisión de mitad de año debe ser todavía más cuidadosa.

No basta con revisar cada sede por separado. También necesitas comparar:

• Ventas por sede
• Caja por punto
• Inventario por ubicación
• Productos más vendidos
• Gastos por sede
• Desempeño del personal
• Diferencias entre puntos de venta
• Comportamiento de clientes

Si cada sede maneja información separada, el análisis se vuelve lento y poco confiable.

Un sistema en la nube ayuda a que la información esté más centralizada y disponible para revisar resultados con mayor oportunidad.

9. Organiza tus próximos seis meses

La revisión de mitad de año no debe quedarse en diagnóstico. Debe convertirse en plan.

Después de revisar ventas, gastos, inventario, caja, cartera y reportes, define:

• Qué productos vas a impulsar
• Qué gastos debes controlar
• Qué inventario debes liquidar
• Qué procesos debes corregir
• Qué campañas vas a preparar
• Qué clientes debes recuperar
• Qué metas quieres alcanzar
• Qué información revisarás cada semana o cada mes

Organizar tu negocio a mitad de año te permite llegar al segundo semestre con más claridad y menos improvisación.

¿Cómo ayuda ITS Software en esta revisión?

ITS Software ayuda a las empresas a trabajar con más orden, control y claridad en su operación diaria.

Según las necesidades de cada negocio, permite apoyar procesos como:

• Ventas
• Inventario
• POS
• Caja
• Cartera
• Documentos Electrónicos
• Reportes
• Contabilidad
• Mobile
• E-commerce

Esto permite que restaurantes, negocios retail, moda, calzado, supermercados, ferreterías, droguerías y comercios en general puedan tener una visión más clara de su operación.

Porque no se trata solo de vender. Se trata de saber qué pasa con el dinero, los productos, los clientes y las decisiones del negocio.

Video: ITS Software | El mejor software para tu empresa

Preguntas frecuentes sobre organizar tu negocio a mitad de año

¿Por qué es importante revisar el negocio a mitad de año?

Porque permite identificar qué está funcionando, qué está generando gastos, qué productos se mueven mejor y qué decisiones deben tomarse antes de cerrar el año.

¿Qué debo revisar a mitad de año en mi negocio?

Ventas, gastos, inventario, caja, cartera, reportes, procesos internos y desempeño por canal o sede.

¿Cómo saber en qué se va el dinero de mi negocio?

Revisando gastos, compras, descuentos, devoluciones, cartera, caja, costos operativos e inventario detenido.

¿Cómo ayuda un software a organizar mejor una empresa?

Permite centralizar información, controlar ventas, inventario, caja, cartera y reportes para tomar decisiones con datos más claros.

Organizar tu negocio a mitad de año no es solo revisar ventas. Es entender qué está pasando con el dinero, el inventario, la caja, la cartera, los gastos y los reportes.

Una empresa puede vender más y aun así perder control si no sabe en qué se van sus recursos.

Con ITS Software, puedes revisar tu operación con más claridad, conectar procesos y tomar mejores decisiones para el segundo semestre.

Porque no se trata solo de vender. Se trata de administrar mejor para crecer con más control.

Toma mejores decisiones para el segundo semestre

Conoce cómo ITS Software puede ayudarte a revisar ventas, gastos, inventario, caja, cartera y reportes para gestionar tu negocio con más orden y claridad.

Solicita una demostración y empieza a tomar decisiones con información real.

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Ese fue uno de los mensajes centrales del webinar Marcados, realizado por ITS Software y ZamBrand Academy, un espacio pensado para empresarios, emprendedores y dueños de negocio que quieren proyectar mejor su valor y dejar de competir únicamente por precio. La presentación del webinar plantea una realidad directa: “el mercado no perdona”, porque la competencia se parece demasiado y la operación sana ya no alcanza para diferenciarse.

La premisa es clara: en una empresa, el dueño también comunica la marca. Quiera o no, su historia, su forma de hablar, su experiencia, su palabra y su manera de relacionarse con el cliente influyen en la percepción del negocio.

La marca personal no es vanidad: es estrategia de confianza

Hablar de marca personal en una pyme, restaurante, ferretería, tienda retail, negocio de moda, calzado o empresa de servicios no significa convertirse en influencer ni publicar por publicar.

Significa entender que el dueño o líder del negocio puede convertirse en un activo de confianza. La guía práctica de Marcados lo resume muy bien: la marca personal del dueño no es vanidad ni influencerismo; es una forma real de competir en mercados donde muchas empresas ofrecen productos similares.

Cuando un dueño se vuelve visible, pueden pasar tres cosas importantes: el negocio deja de competir solo por precio y empieza a competir por confianza; el equipo trabaja con más orgullo porque sabe a quién representa; y la empresa gana valor frente al futuro, las alianzas, las ventas y el relevo generacional.

En otras palabras: si el cliente no logra distinguirte, termina comparándote por precio. Pero cuando entiende quién está detrás, por qué haces lo que haces y qué hace diferente tu forma de trabajar, la decisión de compra cambia.

¿Por qué la marca personal importa para los dueños de negocio?

Porque los clientes no solo compran productos. También compran confianza, criterio, experiencia y tranquilidad.

• Un restaurante no vende únicamente platos; vende experiencia, atención y memoria.
• Una ferretería no vende solo herramientas; vende orientación, confianza y solución.
• Una tienda de moda no vende solo prendas; vende estilo, seguridad y asesoría.
• Una empresa de servicios no vende solo procesos; vende respaldo, cumplimiento y claridad.

Por eso, la marca personal del dueño puede convertirse en una ventaja competitiva difícil de copiar. La guía de Marcados plantea una frase poderosa: la herramienta que la competencia no puede copiar y que la inteligencia artificial no puede replicar es el propio dueño, su historia y su manera auténtica de comunicar.

Las 5 herramientas de Marcados para hacer visible tu negocio

El webinar se desarrolló alrededor de cinco herramientas prácticas para que el dueño de negocio pueda ordenar su comunicación y proyectar mejor su valor.

1. El radar: qué muestras, cómo te muestras y por qué te creen

La primera herramienta es El radar, que ayuda a revisar tres capas de la marca: lo que muestras del negocio, cómo te muestras tú como dueño y por qué deberían creerte.

Muchos negocios se quedan solo en la primera capa: mostrar productos, servicios, locales, inventario o promociones. Eso es importante, pero no suficiente.

La segunda capa tiene que ver con la cara del dueño, su voz, su postura, su manera de hablar y su forma de representar el negocio. La tercera capa se relaciona con la credibilidad: los años, el oficio, el método, los clientes, la palabra empeñada y las pruebas que hacen que el mercado confíe.

En términos simples: no basta con mostrar lo que vendes; también debes mostrar por qué deberían elegirte a ti.

2. Tu frase es tu sello

La segunda herramienta invita a construir una frase clara que responda tres preguntas: qué haces, para quién lo haces y qué diferencia tiene que seas tú quien lo haga.

Esto es clave porque muchos dueños describen su negocio de forma genérica: “tengo una ferretería”, “vendo ropa”, “tengo un restaurante”, “presto servicios contables”. El problema es que esa frase podría decirla cualquier competidor.

Una buena frase de marca personal debe sonar propia, específica y creíble. Debe ayudar al cliente a entender rápidamente qué haces y por qué tu experiencia importa.

Por ejemplo, no es lo mismo decir:
“Tengo una ferretería”.

Que comunicar:
“Ayudo al maestro de obra y al ama de casa a comprar lo que realmente necesitan, con la experiencia de años atendiendo este oficio”.

La diferencia está en que la segunda frase construye criterio, confianza y cercanía.

3. Fórmula real: verdad, cercanía y palabra

La tercera herramienta es la Fórmula Real, compuesta por tres elementos: verdad, cercanía y palabra.

La verdad consiste en comunicar lo que haces sin inflar, sin exagerar y sin prometer lo que no puedes cumplir. La cercanía tiene que ver con hablar como realmente le hablarías a un cliente en el mostrador, no con un lenguaje frío o demasiado técnico. La palabra representa lo que prometes y cumples.

Para una pyme, esta fórmula es poderosa porque transforma la comunicación en algo más humano. No se trata de sonar perfecto, sino de sonar confiable.

En mercados donde todos prometen rapidez, calidad y buen precio, la verdad y la palabra pueden convertirse en una diferencia real.

4. Las cuatro rutas para comunicar sin aburrir

La cuarta herramienta propone cuatro caminos para construir contenido y conversaciones de marca:

• Autoridad del oficio: mostrar años, método, experiencia y consistencia.
• Vulnerabilidad estratégica: contar el proceso, el inicio, lo que costó crecer.
• Pregunta reflexiva: abrir conversaciones con preguntas que hagan pensar.
• Emoción y propósito: conectar desde la historia, la familia, la tradición o la razón de ser.

La presentación lo plantea de forma clara: no todo contenido cumple la misma función. Si una marca usa siempre la misma ruta, se vuelve monótona; si aprende a rotarlas, mantiene al cliente conectado.

Esto aplica muy bien para negocios locales. Una ferretería puede comunicar desde la autoridad del oficio; un restaurante puede hacerlo desde la experiencia y la emoción; una tienda de moda puede hacerlo desde el criterio y la asesoría; una empresa de tecnología puede hacerlo desde la confianza, el método y los resultados.

5. Storyselling: contar historias que también venden

Una de las ideas más fuertes del webinar es la diferencia entre storytelling y storyselling.

El storytelling conecta y hace memorable una marca. Pero el storyselling va un paso más allá: usa la narrativa como un camino directo hacia la venta. La guía práctica explica que el storyselling consiste en mostrar la vida real del cliente, identificar un obstáculo concreto y presentar el producto o servicio como respuesta.

Esto evita que la comunicación se quede en historias bonitas sin intención comercial.

Un negocio no necesita contar historias largas. Necesita contar historias útiles: qué problema vive el cliente, por qué eso le afecta y cómo el producto o servicio puede ayudarle.

En ITS Software, esta idea conecta muy bien con los empresarios que buscan controlar mejor su operación. No se trata solo de vender un software; se trata de mostrar cómo una empresa puede trabajar con más orden, trazabilidad, control de inventario, caja, facturación, reportes y decisiones más claras.

El termómetro de visibilidad: una prueba simple para tu marca

La guía práctica incluye un ejercicio llamado Termómetro de visibilidad, compuesto por cinco preguntas que ayudan a medir qué tan clara y visible está la marca personal del dueño. Algunas de esas preguntas son: ¿te reconocen sin logo?, ¿saben quién eres tú y no solo dónde queda el local?, ¿tu equipo sabría repetir tu frase?, ¿tu competencia podría decir lo mismo?, ¿tu marca personal vende?

Cada “no” se convierte en una tarea.

Este ejercicio es especialmente útil porque aterriza la marca personal en acciones concretas. No se queda en inspiración, sino que lleva al dueño a revisar si realmente está comunicando algo propio o si su negocio se está viendo igual que todos los demás.

Un plan de 30 días para aplicar, no solo aprender

Uno de los mayores aciertos del material de Marcados es que no deja la estrategia en teoría. La guía propone un plan de aplicación de 30 días, dividido por semanas: claridad, voz, storyselling, ruta nueva y evaluación final.

La recomendación es no intentar aplicar todo de una vez. La marca personal se construye con consistencia, no con explosiones. Por eso, el plan invita a escribir la frase del dueño, compartirla con el equipo, reescribir publicaciones antiguas, explorar nuevas rutas de comunicación, aplicar storyselling a productos o servicios y volver a medir avances con el termómetro.

Este enfoque es valioso porque convierte la visibilidad en una disciplina. No se trata de aparecer una vez. Se trata de construir recordación, confianza y criterio con el tiempo.

ITS Software y la importancia de controlar el crecimiento

La visibilidad atrae oportunidades, pero el crecimiento también debe controlarse. Por eso, este webinar conecta dos frentes importantes para cualquier empresa: proyectar mejor su valor y ordenar mejor su operación.

Una marca visible puede generar más clientes, más conversaciones y más ventas. Pero si el negocio no tiene control de sus procesos, inventario, facturación, cartera, caja o reportes, ese crecimiento puede volverse difícil de manejar.

Ahí es donde soluciones como ITS Software ayudan a las empresas a trabajar con más orden y control. Porque crecer no es solo vender más; también es saber qué pasa con el dinero, cómo se mueve el inventario, qué productos rotan mejor, qué clientes compran más y qué decisiones deben tomarse con datos reales.

Marcados deja una idea muy clara: la marca personal del dueño no compite con el negocio, lo potencia. La guía lo resume en varias frases clave: “soy visible”, “mi frase importa”, “mi voz diferencia”, “mi historia también vende”, “mi palabra construye” y “mi marca personal me potencia”.

En un mercado donde muchas empresas se parecen, la diferencia puede estar en la forma como el dueño comunica su historia, su criterio, su experiencia y su promesa.

La pregunta no es si tu marca personal existe. La pregunta es si la estás construyendo con intención.

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Complementa el webinar con la guía de aplicación para tu negocio:

¿Quién es Zambrand?

ZamBrand es un branding expert, speaker y estratega de marca personal con más de 25 años de experiencia trabajando con marcas, líderes, emprendedores, equipos comerciales y creativos que quieren dejar de improvisar y empezar a construir su marca con intención.

Su enfoque no se basa en frases bonitas ni en diseñar marcas solo para verse bien, sino en construir marcas con memoria: marcas que conectan, comunican con claridad y dejan huella.

A través de su sistema Fondo, Fuego y Forma, ZamBrand ayuda a identificar quién eres, qué has vivido, qué te mueve de verdad y cómo convertir esa historia en una forma clara de comunicar, vender y posicionarte.

Su trayectoria respalda su método: más de 400 marcas desarrolladas en Colombia y Latinoamérica, más de 2.500 personas capacitadas en programas con entidades como DIAN, Fuerzas Militares de Colombia, Colsubsidio y Cámaras de Comercio, más de 18 años como docente universitario, y experiencia liderando proyectos de diseño y marca de alto alcance.

Además, es fundador de ZamBrand Consulting Group y ZamBrand Academy, espacios desde los cuales acompaña a personas y marcas que quieren saber qué hacen, qué dicen y por qué lo dicen.

En pocas palabras, ZamBrand ayuda a que líderes y dueños de negocio conviertan su historia, su voz y su experiencia en una marca personal que conecta, vende y deja huella.

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Tips claves para entender los efectos de esta decisión:

• Desde el 1 de julio de 2026, el Decreto 572 de 2025 vuelve a regir plenamente.
• Durante junio de 2026 (hasta el 30): siguen aplicando las tarifas anteriores al Decreto 572 de 2025 (Decreto 1625 de 2016).
• Lo practicado bajo la norma anterior durante la suspensión (8 mayo – 30 junio) no requiere corrección.

¿Qué sucedió con la suspensión provisional del Decreto 572 de 2025?

El 2 de junio de 2026, la Sección Cuarta del Consejo de Estado revocó la suspensión provisional que se había decretado el 7 de mayo de 2026. Esto significa que el Decreto 572 de 2025 vuelve a regir con un período de transición operativo hasta el 30 de junio de 2026.

Conoce más sobre la suspensión provisional del decreto que se dio en mayo en nuestro artículo: Cambios en retención en la fuente con la suspensión del Decreto 572 de 2025.

¿Cuál es la cronología de los hechos que impactaron la retención en la fuente?

Para entender cuándo vuelve a aplicar el Decreto 572 de 2025, primero hay que entender cómo llegó hasta aquí. Esta es la línea de tiempo completa:

¿Qué decidió exactamente el Consejo de Estado?

El auto del 2 de junio de 2026 resuelve los recursos de súplica interpuestos por la Fundación para el Estado de Derecho y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y contiene tres resolutivos clave:

• Resolutivo 1:  confirmó el auto del 22 de agosto de 2025 que negó la medida cautelar a la Fundación para el Estado de Derecho.
• Resolutivo 2:  revocó la suspensión provisional de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025 decretada el 7 de mayo de 2026. En su lugar, negó la medida cautelar.
• Resolutivo 3:  fijó un período de transición operativo, la revocatoria produce efectos desde el primer día calendario del mes siguiente a la ejecutoria del auto, esto es, el 1 de julio de 2026.

¿Qué analizó el Consejo de Estado para tomar su decisión?

El Consejo de Estado tuvo que revisar dos preguntas: (1) si la suspensión del 7 de mayo fue correctamente concedida, y (2) si el decreto tiene motivación suficiente. Primero debemos entender que una medida cautelar de suspensión provisional no es un fallo definitivo, es una herramienta de emergencia temporal que el juez puede usar mientras decide el caso de fondo.

Argumento 1: la suspensión del 7 de mayo se excedió en su alcance

La providencia del 7 de mayo de 2026 no hizo una simple verificación preliminar. Hizo un análisis profundo: exigió que el decreto explicara con precisión los criterios técnicos de cada sector, aportara simulaciones cuantificables, justificara por qué la liquidez del aparato productivo era adecuada, y varios interrogantes más.

El problema detectado por la Sala fue claro: ese nivel de detalle no corresponde a la etapa cautelar. Corresponde a la sentencia de fondo. El auto del 7 de mayo de 2026, al exigir ese nivel de soporte técnico para dar por cumplida la motivación del decreto, se convirtió en un juicio de fondo disfrazado de medida cautelar.

En palabras sencillas: el juez cautelar no puede pedir un examen de sangre completo (solo puede revisar si el paciente tiene fiebre). Si el diagnóstico requiere laboratorio completo, eso es la sentencia, no la medida cautelar.

Argumento 2: la suspensión se basó en pruebas del Ministerio, no de los demandantes

El artículo 231 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo es claro: la infracción normativa debe demostrarse con las pruebas aportadas por quien pide la medida cautelar (los demandantes), no con las pruebas de la parte contraria.

Lo que ocurrió el 7 de mayo fue que la suspensión se sustentó, en buena medida, en documentos aportados por el propio Ministerio de Hacienda (los antecedentes administrativos del decreto). Eso invierte la lógica procesal: no puede el juez usar los documentos del demandado para construir el argumento que justifica suspender el acto.

En palabras sencillas: si quieres probar que una casa está mal construida, tienes que ser tú quien demuestre que está mal construida (no puedes usar los planos del constructor para decir que está mal construida).

Argumento 3: el decreto sí tiene motivación (aunque sea discutible su suficiencia)

El Consejo de Estado reconoció que el Decreto 572 de 2025 no carece absolutamente de motivación. Tiene referencias a estudios económicos, análisis de brechas entre retención e impuesto a cargo, y criterios sectoriales. La discusión no es si hay motivos o no (es si esos motivos son suficientemente detallados).

Esa discusión (sobre la suficiencia y adecuación técnica de la motivación) corresponde a la sentencia de fondo, no a la etapa cautelar. Para el estándar cautelar, el decreto pasa el filtro mínimo.

En palabras sencillas: que el decreto no explique todo con lujo de detalle no lo hace automáticamente ilegal. Eso habrá que decidirlo en el juicio completo, que puede tomar meses o años.

¿Qué norma de retención en la fuente aplica en cada período?

La pregunta de cuándo vuelve a aplicar el Decreto 572 de 2025 tiene una respuesta por período. Aquí la tabla completa:

¿Cuáles son las tarifas y umbrales que vuelven a aplicar desde el 1 de julio de 2026?

Recuerda: a partir del 1 de julio, vuelves a aplicar el Decreto 572 de 2025. Aquí las tablas de referencia con valores en UVT 2026 ($52.374):

Cuantías mínimas (umbrales) de retención en la fuente

Estos son los umbrales clave que debes tener en cuenta:

Tarifas de autorretención

Estas son las tarifas clave que debes tener en cuenta:

¿Qué pasa con el período de suspensión (8 mayo – 30 junio 2026)?

Esta es la pregunta que más te pueden hacer los clientes. La respuesta es clara:

Entre el 8 de mayo y el 30 de junio de 2026, la DIAN instruyó aplicar las tarifas anteriores al Decreto 572 (Comunicado de Prensa No. 070 del 8 de mayo de 2026). Quien aplicó esas tarifas actuó conforme a la norma e instrucción vigente en ese momento. No hay lugar a corrección ni a sanción por ese período.

Tampoco hay devolución automática por diferencias tarifarias de ese período. Lo que se practicó, se practicó válidamente.

¿Qué debes hacer antes del 1 de julio de 2026?

Aquí el checklist práctico para contadores y agentes de retención:

• Reactivar en tu software las tarifas del Decreto 572 de 2025 (las que configuraste hasta el 7 de mayo).
• Identificar el CIIU de cada cliente autorretenedor y cruzarlo con la tabla de tarifas del Decreto 572 de 2025.
• Verificar los nuevos umbrales de retención en la fuente: más pagos quedan sujetos a retención con el Decreto 572 de 2025.
• Conservar los soportes de retenciones practicadas durante la suspensión (mayo-junio) bajo la norma anterior, como evidencia de actuación correcta.
• No corregir declaraciones de retención del período de suspensión.
• Alertar a los clientes con impacto de liquidez: sectores como transporte, construcción y agricultura ven sus tarifas de autorretención subir significativamente.
• Planear flujo de caja para clientes con altas autorretenciones: el Decreto 572 de 2025 genera mayor anticipo del impuesto, lo que puede derivar en saldos a favor al final del año.
• Mantener el artículo 1 del Decreto 572 siempre aplicado: la retención sobre rendimientos de CDAT al 4% nunca fue suspendida.

¿Cómo notificarle a mi cliente este cambio?

Guarda esta carta. ¡La necesitas esta semana! es un modelo listo para que le expliques a tu cliente el cambio en retención en la fuente y lo que vas a hacer por su flujo de caja:

Aquí también te comparto respuestas a preguntas frecuentes que pueden surgir en tu cliente y cómo abordarlas:

¿Por qué de repente me están reteniendo más dinero en cada pago?

Porque el Decreto 572 de 2025 redujo los umbrales mínimos desde los cuales se practica retención y subió las tarifas de autorretención por actividad económica. Antes, muchos pagos pequeños no generaban retención; ahora sí.

¿Esa plata que retienen la pierdo o la puedo recuperar?

No la pierde. La retención es un anticipo del impuesto de renta, no un costo adicional. Al momento de presentar la declaración de renta, ese valor retenido se descuenta del impuesto a cargo. Si las retenciones del año superaron el impuesto real que le corresponde pagar, se genera un saldo a favor que puede solicitar en devolución ante la DIAN o imputarlo al siguiente período. El problema no es perder el dinero (es que mientras tanto su empresa lo financió sin intereses, pero es algo que no se puede omitir).

¿Qué pasa si mi empresa no ajusta los sistemas antes del 1 de julio?

Que seguirá aplicando tarifas de retención incorrectas (las del período de suspensión, que son más bajas) en un momento en que ya no están vigentes. Esto puede generar declaraciones de retención inexactas, diferencias que la DIAN puede detectar en cruces de información, y en el peor caso, sanciones por inexactitud. El ajuste no es opcional; es una obligación que recae sobre el agente de retención, es decir, sobre su empresa.

¿Cuál es el mayor riesgo operativo de este cambio?

El mayor riesgo operativo de este cambio no es no entender la norma  (es no tener el sistema actualizado a tiempo). Una tabla de retenciones desactualizada en el software contable genera errores silenciosos: facturas mal liquidadas, declaraciones inexactas, cruces que la DIAN detecta meses después. Si usas ITS Software, en este artículo encontrarás cómo parametrizar las retenciones paso a paso para que el 1 de julio todo funcione sin intervención manual: Automatiza la retención en la fuente en la facturación.

Video: Base de retención y Tabla de retenciones

¡Si no lo usas, es el momento para usar un sistema intuitivo que te permite automatizar tareas como estas!

Referencias normativas

• Consejo de Estado. (2026, 2 junio). Auto resuelve recursos de súplica 11001-03-27-000-2025-00055-00 (30229).
• Consejo de Estado. (2026, 7 de mayo). Auto interlocutorio 11001-03-27-000-2025-00055-00 (30229).
• Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2025, 28 de mayo). Decreto 572.
• Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2026). Comunicado de prensa No. 070.

Autor:

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Pero hay una verdad que muchos negocios descubren tarde: si vendes más, necesitas controlar mejor.

Porque una campaña exitosa no se mide solo por el número de ventas. También se mide por la capacidad del negocio para responder sin desorden: tener inventario disponible, registrar bien cada venta, controlar la caja, facturar correctamente, hacer seguimiento a cartera y revisar resultados después de la campaña.

En sectores como restaurantes, retail, moda, calzado, supermercados, minimercados, ferreterías, droguerías, y comercios en general, las fechas comerciales pueden acelerar la operación. Y cuando la operación acelera, los errores también pueden aparecer más rápido.

Por eso la clave no es solo “hacer promociones”. La clave es preparar el negocio para vender más sin perder el control.

Fechas comerciales que tu negocio debería preparar

No todas las fechas comerciales funcionan igual para todos los negocios. Algunas mueven más ventas por emoción, otras por temporada, otras por necesidad y otras por oportunidad de descuento.

Lo importante no es participar en todas, sino identificar cuáles tienen más sentido para tu tipo de negocio y prepararlas con anticipación.

Algunas fechas comerciales clave que puedes aprovechar son:

• Día de la Madre: ideal para restaurantes, moda, calzado, regalos, flores, belleza y experiencias.
• Día del Padre: una buena oportunidad para restaurantes, tecnología, moda masculina, calzado, accesorios y comercios especializados.
• Amor y Amistad: funciona muy bien para restaurantes, detalles, moda, calzado, perfumería, regalos y experiencias.
• Halloween: puede impulsar ventas en retail, supermercados, restaurantes, moda, accesorios, decoración y productos temáticos.
• Black Friday: una de las fechas más fuertes para promociones, descuentos, liquidación de inventario y ventas por canales digitales.
• Navidad: temporada clave para restaurantes, retail, moda, calzado, supermercados, jugueterías, tecnología, regalos y comercios en general.
• Regreso a clases: importante para papelerías, retail, calzado, moda infantil, tecnología, supermercados y comercios de temporada.
• Temporadas locales o sectoriales: ferias, festivales, aniversarios, eventos deportivos, vacaciones o fechas especiales de tu ciudad también pueden convertirse en oportunidades comerciales.

Pero aprovechar una fecha comercial no significa simplemente poner descuentos. Antes de lanzar una campaña, tu negocio debe revisar inventario, precios, margen de rentabilidad, medios de pago, capacidad operativa, facturación, caja, cartera y reportes.

Porque una fecha comercial bien preparada puede ayudarte a vender más.
Una fecha comercial improvisada puede dejarte desorden, agotados, diferencias de caja y reportes poco claros.

Por eso, antes de pensar en la promoción, piensa en la operación: si vendes más, necesitas controlar mejor.

1. Planea la campaña antes de vender

Una fecha comercial no debería empezar el mismo día de la promoción.

Antes de lanzar descuentos, combos, vitrinas, publicaciones o anuncios, necesitas definir:

• Qué productos o servicios vas a promocionar
• Qué inventario tienes disponible
• Qué precios vas a manejar
• Qué medios de pago aceptarás
• Qué condiciones tendrá la promoción
• Qué personal estará encargado
• Cómo vas a medir los resultados

Una campaña sin planeación puede generar ventas, pero también puede traer confusión, precios mal aplicados, productos agotados o diferencias al cierre.

Con ITS Software, puedes apoyar la gestión de ventas, inventario, caja y reportes para que tus campañas no dependan solo de la memoria del equipo o de archivos separados.

Video: Cálculo correcto del precio de venta

2. Revisa tu inventario antes de lanzar promociones

Vender más suena bien, hasta que el cliente pide un producto que ya no tienes disponible.

Antes de una fecha comercial, revisa qué productos tienen buena rotación, cuáles están quietos, cuáles puedes promocionar y cuáles debes reponer.

Esto es clave para negocios de moda y calzado, donde se manejan tallas, colores, referencias y temporadas. También aplica para retail, supermercados, droguerías, ferreterías y restaurantes, donde una mala lectura del inventario puede afectar la atención y la rentabilidad.

Un inventario actualizado te ayuda a responder preguntas como:

• ¿Qué puedo vender con seguridad?
• ¿Qué productos debo impulsar?
• ¿Qué referencias están por agotarse?
• ¿Qué productos no debería promocionar?
• ¿Qué debo comprar antes de la campaña?

La promoción atrae clientes, pero el inventario define si puedes cumplirles.

Video: Inventario Físico

3. No confundas vender más con ganar más

Uno de los errores más comunes en fechas comerciales es pensar que todo descuento es buena estrategia.

Vender más no siempre significa ganar más. Si aplicas descuentos sin revisar costos, márgenes, inventario o condiciones de pago, puedes terminar moviendo mucho producto y ganando poco.

Por eso, antes de lanzar una promoción, revisa:

• Costo del producto
• Margen mínimo aceptable
• Cantidad disponible
• Productos complementarios
• Condiciones de pago
• Impacto en caja
• Rentabilidad de la campaña

En restaurantes, esto puede aplicarse a combos, menús especiales o promociones por temporada. En retail, moda y calzado, puede aplicarse a descuentos por referencias, productos de baja rotación o compras por volumen.

La mejor promoción no es la que más ruido hace, sino la que vende sin romper el control financiero del negocio.

Video: Herramientas diseñadas para fidelizar

4. Controla la caja durante la campaña

En fechas comerciales, el movimiento de caja suele aumentar: más ventas, más formas de pago, más turnos, más devoluciones y más presión operativa.

Por eso, el control de caja no puede dejarse para el final del día sin detalle.

Es importante revisar:

• Ventas en efectivo
• Pagos por datáfono
• Transferencias
• Pagos mixtos
• Devoluciones
• Abonos
• Cierres por cajero
• Diferencias entre venta registrada y dinero recibido

Con ITS Software, puedes apoyarte en herramientas como el POS, arqueos de caja y reportes para revisar mejor qué pasó durante la jornada.

Una campaña puede atraer clientes, pero si no controlas la caja, el resultado puede quedar lleno de dudas.

Video: Cierre Integrado

5. Factura correctamente, incluso en temporada alta

Cuando hay más movimiento, también aumenta el riesgo de emitir documentos con errores: datos mal registrados, medios de pago incorrectos, productos equivocados, impuestos mal configurados o documentos emitidos sin la revisión adecuada.

Si tu negocio está obligado a expedir documentos electrónicos, debes mantener el cumplimiento incluso en fechas de alto tráfico.

Esto aplica para restaurantes, tiendas retail, negocios de moda y calzado, supermercados, ferreterías, droguerías y comercios que manejan ventas frecuentes.

La velocidad es importante, pero no puede estar por encima del orden documental.

ITS Software permite integrar ventas, POS, documentos electrónicos, inventario y reportes, ayudando a que el proceso comercial tenga más trazabilidad.

Video: Top 5 Mejores Funcionalidades

6. Prepara tu equipo para vender con orden

Una campaña no solo depende del producto o del descuento. También depende de que el equipo sepa cómo actuar.

Antes de una fecha comercial, asegúrate de que el personal tenga claro:

• Qué productos están en promoción
• Cómo aplicar descuentos
• Qué condiciones tiene la campaña
• Cómo registrar medios de pago
• Cómo manejar cambios y devoluciones
• Cómo consultar inventario
• Cómo responder dudas frecuentes
• Cuándo escalar una novedad

Esto es especialmente importante en negocios con alto flujo de clientes. Un equipo mal informado puede generar errores en precios, entregas, facturación, caja o atención.

La tecnología ayuda, pero el equipo debe saber usarla bien.

Video: Soporte sin enredos

7. Usa la información para tomar mejores decisiones

Después de una fecha comercial, no basta con decir “nos fue bien” o “se vendió bastante”.

Hay que revisar resultados.

Algunas preguntas clave son:

• ¿Cuánto se vendió realmente?
• ¿Qué productos tuvieron mejor salida?
• ¿Qué promociones funcionaron?
• ¿Qué medio de pago fue más usado?
• ¿Qué vendedor tuvo mejor desempeño?
• ¿Qué productos quedaron agotados?
• ¿Qué referencias no se movieron?
• ¿Qué aprendimos para la próxima campaña?

Con reportes claros, una fecha comercial deja de ser solo una jornada de ventas y se convierte en información para decidir mejor.

En ITS Software, los reportes ayudan a revisar ventas, inventario, caja, cartera y otros procesos clave del negocio, según la configuración de cada empresa.

Video: Metas de Ventas

8. Si vendes por varios canales, conecta la información

Hoy muchas empresas no venden solo en el punto físico. También venden por WhatsApp, redes sociales, domicilios, vendedores externos o tienda virtual.

El problema aparece cuando cada canal se maneja por separado.

En fechas comerciales, esto puede generar:

• Pedidos duplicados
• Inventario desactualizado
• Productos vendidos sin disponibilidad
• Errores en precios
• Demoras en despacho
• Clientes sin respuesta
• Reportes incompletos

Si tu negocio maneja canales digitales, herramientas como ITS E-commerce e ITS Mobile pueden ayudarte a conectar mejor pedidos, clientes, inventario y ventas.

La meta no es solo vender en más canales. La meta es vender en más canales sin perder el control.

Video: Ecommerce

Preguntas frecuentes sobre fechas comerciales

¿Cómo preparar mi negocio para una fecha comercial?
Planifica promociones, revisa inventario, define medios de pago, capacita al equipo y mide resultados.

¿Por qué es importante controlar inventario en fechas comerciales?
Porque vender más sin inventario actualizado puede generar pedidos incumplidos, errores y clientes inconformes.

¿Qué debe controlar un restaurante en fechas comerciales?
Mesas, pedidos, caja, inventario, facturación, domicilios y reportes.

¿Cómo ayuda un software en una campaña comercial
Permite controlar ventas, inventario, caja, documentos, reportes y canales de venta en una sola operación.

Las fechas comerciales son una oportunidad para vender más, atraer clientes y mover inventario. Pero si el negocio no está preparado, también pueden convertirse en una fuente de desorden.

La clave está en entender que vender más exige controlar mejor.

Con ITS Software, restaurantes, negocios retail, moda y calzado, supermercados, ferreterías, droguerías y comercios en general pueden gestionar sus ventas, inventario, caja, documentos, reportes y canales comerciales con más orden y claridad.

Porque una buena campaña no solo debe traer más ventas. También debe dejarte más información, más control y mejores decisiones para la siguiente jugada.

Prepárate para vender más sin perder el control

Conoce cómo ITS Software puede ayudarte a gestionar ventas, inventario, caja, reportes y documentos electrónicos en tus próximas fechas comerciales.

Solicita una demostración y lleva tu negocio con más orden, control y estrategia.

Fuentes:

Resolución DIAN 000165 de 2023, relacionada con el sistema de facturación, factura electrónica de venta y documentos equivalentes electrónicos.

Artículo 616-1 del Estatuto Tributario, relacionado con el sistema de facturación en Colombia.

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El 7 de mayo de 2026 se conoció la noticia sobre la suspensión del Decreto 572 de 2025 de forma provisional,  una decisión del Consejo de Estado que ha generado un giro inesperado en las reglas de juego de la retención en la fuente. En este artículo te explicamos qué había propuesto el Decreto 572 de 2025, por qué fue suspendido y, lo más importante, qué significa esto para tu práctica contable en 2026.

Tips técnicos clave para tu asesoría:

• Reviviscencia normativa: con la suspensión provisional de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025, volvemos a las reglas de retención en la fuente previas (Decreto 1625 de 2016). Es crucial que ajustes tus sistemas y cálculos a los umbrales y tarifas anteriores.
• Excepción importante (CDAT): el artículo 1 del Decreto 572 de 2025, referente a la retención en la fuente sobre rendimientos financieros de CDAT, NO fue suspendido y sigue vigente.
• Monitoreo constante: la suspensión es una medida cautelar provisional. Mantente atento a la decisión de fondo del Consejo de Estado, ya que podría ratificar o levantar esta medida.

¿Qué había establecido el Decreto 572 de 2025 y por qué generó controversia?

El Decreto 572 de 2025, expedido el 28 de mayo de 2025, llegó con la intención de ajustar y modernizar el sistema de retención en la fuente en Colombia. Su objetivo principal, según el Ministerio de Hacienda, era ampliar el recaudo anticipado del impuesto de renta, mejorar el control fiscal y eliminar tratamientos dispares entre contribuyentes con capacidad económica similar. En esencia, buscaba que el Estado recibiera los impuestos de forma más gradual a lo largo del año.

Para lograr esto, el Decreto 572 de 2025 introdujo cambios significativos que afectaban directamente las reglas relacionadas con la retención en la fuente:

• Reducción de umbrales (cuantías mínimas): se disminuyeron los montos mínimos a partir de los cuales se debía practicar retención en la fuente para diversas operaciones. Por ejemplo, los pagos por servicios pasaban de 4 UVT a 2 UVT, y las compras generales de 27 UVT a 10 UVT. Esto implicaba que un mayor número de transacciones estarían sujetas a retención, ampliando el universo de contribuyentes impactados (sujetos a retención en la fuente).
• Aumento de tarifas de autorretención: se establecieron nuevas tablas de autorretención basadas en códigos de actividad económica (CIIU), con tarifas que oscilaban entre el 1,2% y el 4,5%. Sectores como el transporte intermunicipal y la extracción de oro vieron incrementos notables en sus tasas de autorretención.
• Retención en sectores específicos: se modificaron las reglas para rendimientos financieros de CDAT (estableciendo una tarifa del 4%) y para compras de oro realizadas por Sociedades de Comercialización Internacional (subiendo del 1% al 2,5%).

Estos cambios, aunque presentados como necesarios para la sostenibilidad fiscal, generaron una fuerte controversia. Muchos sectores económicos y expertos tributarios expresaron su preocupación por el impacto negativo en la liquidez de las empresas, la posible violación de principios constitucionales y la falta de estudios técnicos que justificaran tales modificaciones.

¿Por qué fue demandado el Decreto 572 de 2025 y qué argumentó el Ministerio de Hacienda?

La controversia generada por el Decreto 572 de 2025 no tardó en escalar a los estrados judiciales. Diversos demandantes, incluyendo la Fundación para el Estado de Derecho, interpusieron acciones de nulidad ante el Consejo de Estado, solicitando la suspensión provisional de sus artículos. Los argumentos principales de las demandas se centraron en varios puntos clave:

• Violación del principio de reserva de ley y legalidad: se argumentó que el Gobierno, al expedir el Decreto, excedió su potestad reglamentaria. La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, y sus elementos esenciales (sujeto, hecho generador, base gravable y tarifa) deben ser establecidos por la ley, no por un decreto. Los demandantes señalaron que el Decreto 572 de 2025 modificó sustancialmente tarifas y umbrales, lo que, a su juicio, era una atribución exclusiva del Congreso.
• Carga tributaria desproporcionada y confiscatoria: se alegó que las nuevas tarifas y la reducción de umbrales imponían una carga excesiva a los contribuyentes, afectando su liquidez y capacidad para operar, especialmente en un contexto económico desafiante. Esto, según los demandantes, vulneraba el principio de equidad y justicia tributaria.
• Falta de estudios técnicos y justificación: se cuestionó la ausencia de estudios técnicos y económicos robustos que respaldaran la necesidad y la proporcionalidad de los cambios. Los demandantes indicaron que las modificaciones parecían arbitrarias y sin un sustento adecuado que demostrara su impacto real en el recaudo y en la economía.
• Vulneración de la buena fe y confianza legítima: se argumentó que los cambios abruptos, sin un período de transición adecuado, afectaban la confianza legítima de los contribuyentes, quienes habían planificado sus operaciones con base en la normativa anterior. Esto generaba inseguridad jurídica y dificultades para adaptarse a las nuevas reglas.

Por su parte, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público defendió la legalidad y necesidad del Decreto 572 de 2025. Sus argumentos se basaron en:

• Sostenibilidad fiscal y reducción de brechas: el Ministerio sostuvo que las medidas eran indispensables para garantizar la sostenibilidad fiscal del país y reducir las brechas entre el impuesto de renta declarado y el efectivamente recaudado. Argumentó que el recaudo anticipado era vital para financiar el presupuesto nacional de 2025 y 2026.
• Equiparación de tratamientos: se indicó que el Decreto buscaba equiparar el tratamiento de la retención en la fuente para contribuyentes con capacidad económica similar, eliminando distorsiones y mejorando la equidad.
• Estudios de rentabilidad por sector: el Ministerio afirmó que las nuevas tarifas y umbrales se basaron en estudios y proyecciones de rentabilidad por sector, buscando una mayor eficiencia en el recaudo.

¿El Decreto 572 de 2025 iba a generar muchos saldos a favor para los contribuyentes?

Sí, esta fue una de las principales preocupaciones y argumentos de los demandantes. El diseño del Decreto 572 de 2025, al reducir drásticamente los umbrales de retención y aumentar las tarifas de autorretención en diversos sectores, implicaba un recaudo anticipado de impuestos significativamente mayor. Esto llevaría a que, al finalizar el período fiscal, muchos contribuyentes hubieran pagado más impuesto a través de retenciones y autorretenciones de lo que realmente debían en su declaración de renta.

El resultado serían saldos a favor masivos, obligando a las empresas a solicitar devoluciones o compensaciones a la DIAN. Este proceso, además de ser una carga administrativa, afectaría la liquidez de las empresas, convirtiéndolas en financiadoras forzosas del Estado.

Suspensión del Decreto 572 de 2025: ¿Qué decidió el Consejo de Estado el 7 de mayo de 2026?

El 7 de mayo de 2026, el Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, emitió un auto interlocutorio de gran trascendencia. En este auto, el alto tribunal decidió suspender provisionalmente los efectos de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025.

La decisión del Consejo de Estado se fundamentó en la aparente violación de los principios de reserva de ley y legalidad. El tribunal consideró que, en un análisis preliminar, el Gobierno Nacional pudo haber excedido su potestad reglamentaria al modificar elementos esenciales de la retención en la fuente que, por su naturaleza, deberían ser establecidos por el legislador. Además, se señaló la falta de estudios técnicos y la ausencia de una justificación suficiente que demostrara la necesidad y proporcionalidad de las medidas, así como la afectación a la confianza legítima y la liquidez de los contribuyentes.

Los artículos específicamente suspendidos son:

• Artículo 2. Modificaciones a las reglas sobre cuándo no se práctica retención en la fuente por prestación de servicios.
• Artículo 3: Modificaciones a la retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta en la adquisición de bienes o productos agrícolas sin procesamiento industrial o en las compras de café pergamino tipo federación.
• Artículo 4: Modificaciones a la retención en la fuente en las compras de café pergamino o cereza.
• Artículo 5: Modificaciones a la retención en la fuente en la compra de oro por las sociedades de comercialización internacional.
• Artículo 6: Modificaciones a la retención en la fuente en transacciones inmobiliarias (vivienda).
• Artículo 7: Modificaciones a la base mínima no sometida a retención en la fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos.
• Artículo 8: Modificaciones a las tarifas de autorretención.

Es fundamental que tengas en cuenta que esta suspensión es provisional. Esto significa que la decisión no es definitiva y se mantendrá mientras el Consejo de Estado resuelve de fondo las demandas de nulidad. Podría ser ratificada, modificada o levantada en el futuro, por lo que la vigilancia de las novedades normativas es clave.

¿Qué aplica ahora con la suspensión? Tablas comparativas para entender fácilmente

La suspensión provisional de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025 tiene una consecuencia directa: la reviviscencia normativa. Esto implica que, para los conceptos afectados, se deben aplicar las normas que estaban vigentes antes de la expedición del decreto suspendido. En otras palabras, volvemos a las reglas anteriores a junio de 2025.

Para que tengas una visión clara de lo que aplica actualmente, te presentamos las siguientes tablas comparativas sobre los principales cambios:

Cuantías mínimas de retención en la fuente (Valores UVT 2026)

Presentamos una matriz comparativa basados en el valor de la UVT 2026 ($52.374):

Tarifas de autorretención y retenciones específicas

La siguiente es una matriz comparativa sobre los cambios en las autorretenciones en la fuente:

¿Desde cuándo se tendrían que aplicar las normas anteriores con la suspensión del Decreto 572 de 2025?

Esta es una de las preguntas más importantes y que ha generado mayor debate. Aunque el auto interlocutorio del Consejo de Estado fue emitido el 7 de mayo de 2026, su aplicación práctica no es inmediata. Existen varias interpretaciones sobre la fecha exacta de aplicación. Por eso consideramos importante citar las interpretaciones que respetuosamente fueron compartidas con la comunidad contable en el noticiero de Macondo de Impuestos con Botas, llevado a cabo el 8 de mayo de 2026 por parte del experto Carlos Guerra Rangel (te invitamos a verlo para que puedas profundizar sobre estas interpretaciones):

• Una de ellas es la del Dr. Orlando Corredor Alejo, experto en derecho tributario, quien interpreta que: el debido proceso contencioso exige que la decisión sea notificada por los medios dispuestos por el ordenamiento legal. En este caso, a pesar de que el texto del auto se ha conocido ampliamente, debe notificarse formalmente mediante estado. La decisión se publicó en estado el 8 de mayo. A partir de esa notificación, se contarían 3 días para su ejecutoria. Esto significa que, siguiendo este análisis, la aplicación práctica de las normas anteriores de retención en la fuente sería a partir del jueves 14 de mayo de 2026 (contando lunes, martes y miércoles como días hábiles posteriores a la notificación del 8 de mayo).
• Por otro lado, en el noticiero se compartieron otras interpretaciones que apuntan a que los efectos otra surtirían a partir del lunes 11 de mayo. Esta diferencia radica en la interpretación de los términos y plazos procesales para la ejecutoria de la decisión.

Es fundamental que, como contador asesor, tengas en cuenta estas precisiones para evitar errores en la aplicación de la normativa. Independientemente de la fecha exacta de inicio, lo cierto es que las normas anteriores han revivido y deben aplicarse. Además, es importante recordar que, aunque el Gobierno pueda interponer recursos contra la decisión, la suspensión provisional del Decreto 572 de 2025 se mantiene vigente mientras el Consejo de Estado resuelve de fondo.

¿Qué pasaría si el Consejo de Estado decide finalmente la nulidad de estos artículos?

Aunque no podemos predecir con exactitud la decisión final del Consejo de Estado, es importante aclarar que, bajo los principios de seguridad jurídica, se prevé que los efectos de una posible sentencia de nulidad sean hacia el futuro. Esto implica que no habría un efecto retroactivo sobre las retenciones y autorretenciones que ya fueron practicadas mientras el Decreto 572 estuvo plenamente vigente y antes de su suspensión.

Por lo tanto, no se generaría un efecto devolutivo por lo ya pagado, ni las declaraciones presentadas bajo el amparo del decreto se considerarían inexactas. La suspensión actual actúa como un “freno” para evitar que se sigan aplicando reglas cuestionadas, pero lo ya ocurrido se mantiene firme para proteger la estabilidad de las operaciones ya realizadas.

Conoce la última novedad sobre retenciones en la fuente y el Decreto 572 de 2025 en nuestro artículo de blog: ¿Cuándo vuelve a aplicar el decreto 572 de 2025? 

Preguntas frecuentes sobre la suspensión del Decreto 572 de 2025

Te compartimos las principales preguntas frecuentes que se deben tener en cuenta en relación a este tema:

¿Debo corregir las retenciones practicadas mientras el Decreto 572 estuvo vigente?

La suspensión provisional tiene efectos hacia el futuro (ex nunc). Las retenciones practicadas correctamente bajo el amparo del Decreto 572 mientras estuvo vigente no requieren corrección. Sin embargo, a partir de la fecha de suspensión, debes aplicar las normas anteriores.

¿Qué pasa con la retención en la fuente sobre CDAT?

El artículo 1 del Decreto 572 de 2025, que regula la retención en la fuente sobre rendimientos financieros de CDAT, no fue suspendido. Por lo tanto, las disposiciones allí contenidas siguen vigentes.

¿Esta suspensión es definitiva?

No. Es una medida cautelar provisional. El Consejo de Estado aún debe emitir una sentencia de fondo que decidirá definitivamente sobre la nulidad o validez de los artículos demandados.

¿Cómo manejar estos cambios en ITS Software?

Frente a la suspensión provisional del Decreto 572 de 2025, es clave que contadores y empresas revisen cómo quedaron parametrizadas sus retenciones en el sistema, especialmente en lo relacionado con cuantías mínimas, tarifas de autorretención y reglas aplicables según el concepto o sector económico. En un software contable como ITS Software, este punto es fundamental, porque una correcta parametrización de la tabla de retenciones ayuda a que la facturación y los procesos contables reflejen la norma vigente y reduzcan errores operativos. Si deseas profundizar en cómo automatizar este proceso y conocer más sobre el manejo de la retención en la fuente en facturación, te invitamos a visitar este contenido: https://www.itscontable.com/blog/automatiza-retencion-en-la-fuente-en-facturacion/

Referencias normativas

• Consejo de Estado. (2026, 7 de mayo). Auto interlocutorio 11001-03-27-000-2025-00055-00 (30229).
• Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2025, 28 de mayo). Decreto 572.

Autor

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Entender los plazos de fiscalización es vital para la tranquilidad del contador. En este artículo te explicamos de forma detallada cómo se aplica la firmeza del artículo 638 del E.T. a la información exógena y por qué el reloj de la DIAN no empieza a contar cuando tú crees. ¡Muchos colegas interpretan esta norma erróneamente!

Tips técnicos para el contador

• Hecho sancionable: La firmeza no se cuenta desde el año gravable al cual corresponde la información, sino desde el año en que se presenta (o debió presentarse) la información con errores u omisiones.
• Vínculo con la declaración de renta: El plazo de 2 años del artículo 638 del Estatuto Tributario,  para sancionar está atado al vencimiento de la declaración de renta del año en que ocurrió la irregularidad o hecho sancionable.
• Prevención con tecnología: La mejor defensa contra la fiscalización es la exactitud; herramientas como ITS Software eliminan el error humano en el reporte.

¿Qué es la firmeza de la información exógena y por qué es un concepto clave?

Imagina que la información exógena es una fotografía que le entregas a la DIAN sobre las operaciones de tus clientes. La Dian tiene un tiempo límite para revisarla y decidir si hay algo sospechoso (un error o no haberla presentado). Ese límite es lo que llamamos firmeza. Si ese tiempo pasa y la Dian no ha notificado a tus clientes un pliego de cargos, la “fotografía” queda archivada y ya no pueden aplicar sanciones sobre ella.

Para nosotros como contadores, conocer este plazo no es solo un ejercicio legal, es una estrategia de gestión de riesgos. No se trata de esperar a que venza el término, sino de asegurar que la información reportada sea tan precisa que, incluso bajo la lupa del artículo 638 del Estatuto Tributario (E.T.), no haya lugar a dudas por parte de la Dian.

Todo sobre información exógena en nuestro artículo: Información exógena 2025

¿Cómo se cuenta el tiempo de fiscalización según el artículo 638 del ET?

Aquí es donde muchos profesionales se confunden. El artículo 638 del E.T. establece que la facultad para imponer sanciones prescribe en dos (2) años contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta del año en que ocurrió el hecho sancionable.

Para entenderlo mejor, desglosemos el cronograma con un ejemplo práctico basado en la información exógena del año gravable 2025:

1. El año de los datos (2025): es el período sobre el cual se están reportando las operaciones.
2. El año del hecho sancionable (2026): en este año es cuando presentas la exógena. Si la presentas con errores, incompleta o simplemente no la presentas, el “hecho sancionable” ocurre en 2026.
3. El año de referencia para la declaración de renta del AG 2026 (2027): la norma dice que contamos desde el vencimiento de la declaración de renta del año del hecho (2026). Esa declaración de renta se vence en 2027.
4. El período de firmeza (2027-2029): a partir de la fecha de vencimiento en 2027, la Dian tiene exactamente 2 años para sancionar.  Es decir, la exógena del año gravable 2025, solo estará “a salvo” totalmente en algún momento de 2029 (dependiendo de la fecha de vencimiento de la declaración de renta que le aplique al reportante).

No olvides: La prescripción de la facultad de sancionar no empieza con el reporte, sino con el vencimiento de la renta del año en que se cometió el error o se omitió la obligación.

Cuadro resumen: Firmeza de los reportes de información exógena

Te presentamos este cuadro resumen que ejemplifica cómo funciona la firmeza de la información exógena del año gravable 2025 y anteriores.

Para que comprendamos más el artículo 638 del E.T., veamos cómo se aplica este principio a información exógena de años pasados:

Caso 1: Información Exógena del Año Gravable 2024

• Año de los datos: 2024
• Presentación de la exógena (y posible hecho sancionable): 2025
• Vencimiento de la Declaración de Renta del año del hecho (2025): 2026
• Período de firmeza (2 años desde 2026): hasta 2028. La Dian tiene hasta 2028 para fiscalizar y sancionar cualquier irregularidad en la exógena del año gravable 2024.

Caso 2: Información Exógena del Año Gravable 2023

• Año de los datos: 2023
• Presentación de la exógena (y posible hecho sancionable): 2024
• Vencimiento de la declaración de renta del año del hecho (2024): 2025
• Período de frmeza (2 años desde 2025): hasta 2027. La Dian tiene hasta 2027 para fiscalizar y sancionar cualquier irregularidad en la exógena del año gravable 2023.

Incluso, partiendo de estos escenarios en 2026, la Dian podría estar sancionando por la información exógena del año gravable 2022. Estos ejemplos demuestran la importancia de la precisión y la conservación de soportes, ya que la ventana de fiscalización se extiende varios años después de la presentación inicial.

¿Qué implicaciones tiene esta firmeza para ti como contador?

Esta estructura de tiempo significa que un error cometido hoy puede perseguir a una empresa o persona natural reportante por alrededor de tres años. Por ello, la labor del contador y del reportante  no termina al dar “clic” o aprobar  el envío del formato. La responsabilidad incluye:

• Mantener los soportes de la exógena durante todo el período de firmeza.
• Realizar auditorías preventivas antes de los vencimientos de renta, para corregir voluntariamente (aplicando las reducciones de los artículos 651 y 640 del E.T.).

¿La firmeza aplica igual si la exógena se presenta extemporáneamente?

Sí, el principio del artículo 638 del E.T. se mantiene. El hecho sancionable (la presentación extemporánea) ocurre en el año de la presentación. El conteo de los dos años para la firmeza de la sanción iniciará a partir del vencimiento de la declaración de renta de ese año en que se presentó extemporáneamente.

¿Qué sucede si la Dian detecta un error después de que la exógena ha adquirido firmeza?

Si la información exógena ha adquirido firmeza, es decir, han transcurrido los dos años establecidos en el artículo 638 del E.T. sin que la Dian haya ejercido su facultad sancionatoria, la administración tributaria pierde la competencia para imponer sanciones relacionadas con ese reporte específico. Sin embargo, esto no exime al contribuyente de otras responsabilidades que puedan derivarse de la inexactitud de la información en otras declaraciones (como la de renta), cuya firmeza se rige por sus propias reglas.

¿La firmeza de la información exógena es por cada formato o por el conjunto total?

La firmeza se aplica a la facultad de la Dian para imponer sanciones por los incumplimientos relacionados con la información exógena en general para un período determinado. Aunque los errores puedan estar en formatos específicos, el término de prescripción del artículo 638 del E.T. se refiere a la potestad sancionatoria global de la administración tributaria sobre la obligación de reportar la exógena de un año gravable, vinculada al vencimiento de la declaración de renta del año en que ocurrió el hecho sancionable.

¿Cómo ITS Software te ayuda a estar tranquilo frente a la fiscalización?

La mejor forma de no preocuparse por la firmeza es presentar información impecable desde el primer día. ITS software transforma esta obligación tediosa en un proceso automatizado y seguro:

• Extracción directa: olvídate de los archivos de Excel infinitos. ITS extrae la información directamente de tu operación diaria, garantizando que lo que está en libros es lo que se reporta.
• Validación en tiempo real: detecta inconsistencias antes de que lleguen a la Dian, minimizando el riesgo de “hechos sancionables”.
• Nube segura: mantén tus soportes y trazabilidad de reportes centralizados, listos para cualquier requerimiento durante los años de firmeza.

Con ITS Software la información exógena deja de ser una amenaza de fiscalización para convertirse en un reflejo fiel de tu excelencia profesional.

Referencias normativas:

• Presidencia de la República. (1989, 30 de marzo). Decreto 624 – Estatuto Tributario Colombiano.

• Dian. (2023, 31 de octubre). Resolución 000162 – Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Dian, por el año gravable 2024 y siguientes, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.

• Dian. (2024, 30 de octubre). Resolución 000188 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la Resolución número 000162 del 31 de octubre de 2023.

• Dian. (2025, 23 de septiembre). Resolución 000227 – Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Dian.

• Dian. (2026, 30 de octubre). Resolución 000233 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la resolución 000227 de 2025, Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria respecto a temas asociados al reporte de información tributaria.

Autor:

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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