Ese fue uno de los mensajes centrales del webinar Marcados, realizado por ITS Software y ZamBrand Academy, un espacio pensado para empresarios, emprendedores y dueños de negocio que quieren proyectar mejor su valor y dejar de competir únicamente por precio. La presentación del webinar plantea una realidad directa: “el mercado no perdona”, porque la competencia se parece demasiado y la operación sana ya no alcanza para diferenciarse.

La premisa es clara: en una empresa, el dueño también comunica la marca. Quiera o no, su historia, su forma de hablar, su experiencia, su palabra y su manera de relacionarse con el cliente influyen en la percepción del negocio.

La marca personal no es vanidad: es estrategia de confianza

Hablar de marca personal en una pyme, restaurante, ferretería, tienda retail, negocio de moda, calzado o empresa de servicios no significa convertirse en influencer ni publicar por publicar.

Significa entender que el dueño o líder del negocio puede convertirse en un activo de confianza. La guía práctica de Marcados lo resume muy bien: la marca personal del dueño no es vanidad ni influencerismo; es una forma real de competir en mercados donde muchas empresas ofrecen productos similares.

Cuando un dueño se vuelve visible, pueden pasar tres cosas importantes: el negocio deja de competir solo por precio y empieza a competir por confianza; el equipo trabaja con más orgullo porque sabe a quién representa; y la empresa gana valor frente al futuro, las alianzas, las ventas y el relevo generacional.

En otras palabras: si el cliente no logra distinguirte, termina comparándote por precio. Pero cuando entiende quién está detrás, por qué haces lo que haces y qué hace diferente tu forma de trabajar, la decisión de compra cambia.

¿Por qué la marca personal importa para los dueños de negocio?

Porque los clientes no solo compran productos. También compran confianza, criterio, experiencia y tranquilidad.

• Un restaurante no vende únicamente platos; vende experiencia, atención y memoria.
• Una ferretería no vende solo herramientas; vende orientación, confianza y solución.
• Una tienda de moda no vende solo prendas; vende estilo, seguridad y asesoría.
• Una empresa de servicios no vende solo procesos; vende respaldo, cumplimiento y claridad.

Por eso, la marca personal del dueño puede convertirse en una ventaja competitiva difícil de copiar. La guía de Marcados plantea una frase poderosa: la herramienta que la competencia no puede copiar y que la inteligencia artificial no puede replicar es el propio dueño, su historia y su manera auténtica de comunicar.

Las 5 herramientas de Marcados para hacer visible tu negocio

El webinar se desarrolló alrededor de cinco herramientas prácticas para que el dueño de negocio pueda ordenar su comunicación y proyectar mejor su valor.

1. El radar: qué muestras, cómo te muestras y por qué te creen

La primera herramienta es El radar, que ayuda a revisar tres capas de la marca: lo que muestras del negocio, cómo te muestras tú como dueño y por qué deberían creerte.

Muchos negocios se quedan solo en la primera capa: mostrar productos, servicios, locales, inventario o promociones. Eso es importante, pero no suficiente.

La segunda capa tiene que ver con la cara del dueño, su voz, su postura, su manera de hablar y su forma de representar el negocio. La tercera capa se relaciona con la credibilidad: los años, el oficio, el método, los clientes, la palabra empeñada y las pruebas que hacen que el mercado confíe.

En términos simples: no basta con mostrar lo que vendes; también debes mostrar por qué deberían elegirte a ti.

2. Tu frase es tu sello

La segunda herramienta invita a construir una frase clara que responda tres preguntas: qué haces, para quién lo haces y qué diferencia tiene que seas tú quien lo haga.

Esto es clave porque muchos dueños describen su negocio de forma genérica: “tengo una ferretería”, “vendo ropa”, “tengo un restaurante”, “presto servicios contables”. El problema es que esa frase podría decirla cualquier competidor.

Una buena frase de marca personal debe sonar propia, específica y creíble. Debe ayudar al cliente a entender rápidamente qué haces y por qué tu experiencia importa.

Por ejemplo, no es lo mismo decir:
“Tengo una ferretería”.

Que comunicar:
“Ayudo al maestro de obra y al ama de casa a comprar lo que realmente necesitan, con la experiencia de años atendiendo este oficio”.

La diferencia está en que la segunda frase construye criterio, confianza y cercanía.

3. Fórmula real: verdad, cercanía y palabra

La tercera herramienta es la Fórmula Real, compuesta por tres elementos: verdad, cercanía y palabra.

La verdad consiste en comunicar lo que haces sin inflar, sin exagerar y sin prometer lo que no puedes cumplir. La cercanía tiene que ver con hablar como realmente le hablarías a un cliente en el mostrador, no con un lenguaje frío o demasiado técnico. La palabra representa lo que prometes y cumples.

Para una pyme, esta fórmula es poderosa porque transforma la comunicación en algo más humano. No se trata de sonar perfecto, sino de sonar confiable.

En mercados donde todos prometen rapidez, calidad y buen precio, la verdad y la palabra pueden convertirse en una diferencia real.

4. Las cuatro rutas para comunicar sin aburrir

La cuarta herramienta propone cuatro caminos para construir contenido y conversaciones de marca:

• Autoridad del oficio: mostrar años, método, experiencia y consistencia.
• Vulnerabilidad estratégica: contar el proceso, el inicio, lo que costó crecer.
• Pregunta reflexiva: abrir conversaciones con preguntas que hagan pensar.
• Emoción y propósito: conectar desde la historia, la familia, la tradición o la razón de ser.

La presentación lo plantea de forma clara: no todo contenido cumple la misma función. Si una marca usa siempre la misma ruta, se vuelve monótona; si aprende a rotarlas, mantiene al cliente conectado.

Esto aplica muy bien para negocios locales. Una ferretería puede comunicar desde la autoridad del oficio; un restaurante puede hacerlo desde la experiencia y la emoción; una tienda de moda puede hacerlo desde el criterio y la asesoría; una empresa de tecnología puede hacerlo desde la confianza, el método y los resultados.

5. Storyselling: contar historias que también venden

Una de las ideas más fuertes del webinar es la diferencia entre storytelling y storyselling.

El storytelling conecta y hace memorable una marca. Pero el storyselling va un paso más allá: usa la narrativa como un camino directo hacia la venta. La guía práctica explica que el storyselling consiste en mostrar la vida real del cliente, identificar un obstáculo concreto y presentar el producto o servicio como respuesta.

Esto evita que la comunicación se quede en historias bonitas sin intención comercial.

Un negocio no necesita contar historias largas. Necesita contar historias útiles: qué problema vive el cliente, por qué eso le afecta y cómo el producto o servicio puede ayudarle.

En ITS Software, esta idea conecta muy bien con los empresarios que buscan controlar mejor su operación. No se trata solo de vender un software; se trata de mostrar cómo una empresa puede trabajar con más orden, trazabilidad, control de inventario, caja, facturación, reportes y decisiones más claras.

El termómetro de visibilidad: una prueba simple para tu marca

La guía práctica incluye un ejercicio llamado Termómetro de visibilidad, compuesto por cinco preguntas que ayudan a medir qué tan clara y visible está la marca personal del dueño. Algunas de esas preguntas son: ¿te reconocen sin logo?, ¿saben quién eres tú y no solo dónde queda el local?, ¿tu equipo sabría repetir tu frase?, ¿tu competencia podría decir lo mismo?, ¿tu marca personal vende?

Cada “no” se convierte en una tarea.

Este ejercicio es especialmente útil porque aterriza la marca personal en acciones concretas. No se queda en inspiración, sino que lleva al dueño a revisar si realmente está comunicando algo propio o si su negocio se está viendo igual que todos los demás.

Un plan de 30 días para aplicar, no solo aprender

Uno de los mayores aciertos del material de Marcados es que no deja la estrategia en teoría. La guía propone un plan de aplicación de 30 días, dividido por semanas: claridad, voz, storyselling, ruta nueva y evaluación final.

La recomendación es no intentar aplicar todo de una vez. La marca personal se construye con consistencia, no con explosiones. Por eso, el plan invita a escribir la frase del dueño, compartirla con el equipo, reescribir publicaciones antiguas, explorar nuevas rutas de comunicación, aplicar storyselling a productos o servicios y volver a medir avances con el termómetro.

Este enfoque es valioso porque convierte la visibilidad en una disciplina. No se trata de aparecer una vez. Se trata de construir recordación, confianza y criterio con el tiempo.

ITS Software y la importancia de controlar el crecimiento

La visibilidad atrae oportunidades, pero el crecimiento también debe controlarse. Por eso, este webinar conecta dos frentes importantes para cualquier empresa: proyectar mejor su valor y ordenar mejor su operación.

Una marca visible puede generar más clientes, más conversaciones y más ventas. Pero si el negocio no tiene control de sus procesos, inventario, facturación, cartera, caja o reportes, ese crecimiento puede volverse difícil de manejar.

Ahí es donde soluciones como ITS Software ayudan a las empresas a trabajar con más orden y control. Porque crecer no es solo vender más; también es saber qué pasa con el dinero, cómo se mueve el inventario, qué productos rotan mejor, qué clientes compran más y qué decisiones deben tomarse con datos reales.

Marcados deja una idea muy clara: la marca personal del dueño no compite con el negocio, lo potencia. La guía lo resume en varias frases clave: “soy visible”, “mi frase importa”, “mi voz diferencia”, “mi historia también vende”, “mi palabra construye” y “mi marca personal me potencia”.

En un mercado donde muchas empresas se parecen, la diferencia puede estar en la forma como el dueño comunica su historia, su criterio, su experiencia y su promesa.

La pregunta no es si tu marca personal existe. La pregunta es si la estás construyendo con intención.

Mira el webinar completo

Puedes revivir el webinar Marcados aquí:

Descarga la guía práctica de Marcados

Complementa el webinar con la guía de aplicación para tu negocio:

¿Quién es Zambrand?

ZamBrand es un branding expert, speaker y estratega de marca personal con más de 25 años de experiencia trabajando con marcas, líderes, emprendedores, equipos comerciales y creativos que quieren dejar de improvisar y empezar a construir su marca con intención.

Su enfoque no se basa en frases bonitas ni en diseñar marcas solo para verse bien, sino en construir marcas con memoria: marcas que conectan, comunican con claridad y dejan huella.

A través de su sistema Fondo, Fuego y Forma, ZamBrand ayuda a identificar quién eres, qué has vivido, qué te mueve de verdad y cómo convertir esa historia en una forma clara de comunicar, vender y posicionarte.

Su trayectoria respalda su método: más de 400 marcas desarrolladas en Colombia y Latinoamérica, más de 2.500 personas capacitadas en programas con entidades como DIAN, Fuerzas Militares de Colombia, Colsubsidio y Cámaras de Comercio, más de 18 años como docente universitario, y experiencia liderando proyectos de diseño y marca de alto alcance.

Además, es fundador de ZamBrand Consulting Group y ZamBrand Academy, espacios desde los cuales acompaña a personas y marcas que quieren saber qué hacen, qué dicen y por qué lo dicen.

En pocas palabras, ZamBrand ayuda a que líderes y dueños de negocio conviertan su historia, su voz y su experiencia en una marca personal que conecta, vende y deja huella.

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Tips claves para entender los efectos de esta decisión:

• Desde el 1 de julio de 2026, el Decreto 572 de 2025 vuelve a regir plenamente.
• Durante junio de 2026 (hasta el 30): siguen aplicando las tarifas anteriores al Decreto 572 de 2025 (Decreto 1625 de 2016).
• Lo practicado bajo la norma anterior durante la suspensión (8 mayo – 30 junio) no requiere corrección.

¿Qué sucedió con la suspensión provisional del Decreto 572 de 2025?

El 2 de junio de 2026, la Sección Cuarta del Consejo de Estado revocó la suspensión provisional que se había decretado el 7 de mayo de 2026. Esto significa que el Decreto 572 de 2025 vuelve a regir con un período de transición operativo hasta el 30 de junio de 2026.

Conoce más sobre la suspensión provisional del decreto que se dio en mayo en nuestro artículo: Cambios en retención en la fuente con la suspensión del Decreto 572 de 2025.

¿Cuál es la cronología de los hechos que impactaron la retención en la fuente?

Para entender cuándo vuelve a aplicar el Decreto 572 de 2025, primero hay que entender cómo llegó hasta aquí. Esta es la línea de tiempo completa:

¿Qué decidió exactamente el Consejo de Estado?

El auto del 2 de junio de 2026 resuelve los recursos de súplica interpuestos por la Fundación para el Estado de Derecho y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y contiene tres resolutivos clave:

• Resolutivo 1:  confirmó el auto del 22 de agosto de 2025 que negó la medida cautelar a la Fundación para el Estado de Derecho.
• Resolutivo 2:  revocó la suspensión provisional de los artículos 2 a 8 del Decreto 572 de 2025 decretada el 7 de mayo de 2026. En su lugar, negó la medida cautelar.
• Resolutivo 3:  fijó un período de transición operativo, la revocatoria produce efectos desde el primer día calendario del mes siguiente a la ejecutoria del auto, esto es, el 1 de julio de 2026.

¿Qué analizó el Consejo de Estado para tomar su decisión?

El Consejo de Estado tuvo que revisar dos preguntas: (1) si la suspensión del 7 de mayo fue correctamente concedida, y (2) si el decreto tiene motivación suficiente. Primero debemos entender que una medida cautelar de suspensión provisional no es un fallo definitivo, es una herramienta de emergencia temporal que el juez puede usar mientras decide el caso de fondo.

Argumento 1: la suspensión del 7 de mayo se excedió en su alcance

La providencia del 7 de mayo de 2026 no hizo una simple verificación preliminar. Hizo un análisis profundo: exigió que el decreto explicara con precisión los criterios técnicos de cada sector, aportara simulaciones cuantificables, justificara por qué la liquidez del aparato productivo era adecuada, y varios interrogantes más.

El problema detectado por la Sala fue claro: ese nivel de detalle no corresponde a la etapa cautelar. Corresponde a la sentencia de fondo. El auto del 7 de mayo de 2026, al exigir ese nivel de soporte técnico para dar por cumplida la motivación del decreto, se convirtió en un juicio de fondo disfrazado de medida cautelar.

En palabras sencillas: el juez cautelar no puede pedir un examen de sangre completo (solo puede revisar si el paciente tiene fiebre). Si el diagnóstico requiere laboratorio completo, eso es la sentencia, no la medida cautelar.

Argumento 2: la suspensión se basó en pruebas del Ministerio, no de los demandantes

El artículo 231 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo es claro: la infracción normativa debe demostrarse con las pruebas aportadas por quien pide la medida cautelar (los demandantes), no con las pruebas de la parte contraria.

Lo que ocurrió el 7 de mayo fue que la suspensión se sustentó, en buena medida, en documentos aportados por el propio Ministerio de Hacienda (los antecedentes administrativos del decreto). Eso invierte la lógica procesal: no puede el juez usar los documentos del demandado para construir el argumento que justifica suspender el acto.

En palabras sencillas: si quieres probar que una casa está mal construida, tienes que ser tú quien demuestre que está mal construida (no puedes usar los planos del constructor para decir que está mal construida).

Argumento 3: el decreto sí tiene motivación (aunque sea discutible su suficiencia)

El Consejo de Estado reconoció que el Decreto 572 de 2025 no carece absolutamente de motivación. Tiene referencias a estudios económicos, análisis de brechas entre retención e impuesto a cargo, y criterios sectoriales. La discusión no es si hay motivos o no (es si esos motivos son suficientemente detallados).

Esa discusión (sobre la suficiencia y adecuación técnica de la motivación) corresponde a la sentencia de fondo, no a la etapa cautelar. Para el estándar cautelar, el decreto pasa el filtro mínimo.

En palabras sencillas: que el decreto no explique todo con lujo de detalle no lo hace automáticamente ilegal. Eso habrá que decidirlo en el juicio completo, que puede tomar meses o años.

¿Qué norma de retención en la fuente aplica en cada período?

La pregunta de cuándo vuelve a aplicar el Decreto 572 de 2025 tiene una respuesta por período. Aquí la tabla completa:

¿Cuáles son las tarifas y umbrales que vuelven a aplicar desde el 1 de julio de 2026?

Recuerda: a partir del 1 de julio, vuelves a aplicar el Decreto 572 de 2025. Aquí las tablas de referencia con valores en UVT 2026 ($52.374):

Cuantías mínimas (umbrales) de retención en la fuente

Estos son los umbrales clave que debes tener en cuenta:

Tarifas de autorretención

Estas son las tarifas clave que debes tener en cuenta:

¿Qué pasa con el período de suspensión (8 mayo – 30 junio 2026)?

Esta es la pregunta que más te pueden hacer los clientes. La respuesta es clara:

Entre el 8 de mayo y el 30 de junio de 2026, la DIAN instruyó aplicar las tarifas anteriores al Decreto 572 (Comunicado de Prensa No. 070 del 8 de mayo de 2026). Quien aplicó esas tarifas actuó conforme a la norma e instrucción vigente en ese momento. No hay lugar a corrección ni a sanción por ese período.

Tampoco hay devolución automática por diferencias tarifarias de ese período. Lo que se practicó, se practicó válidamente.

¿Qué debes hacer antes del 1 de julio de 2026?

Aquí el checklist práctico para contadores y agentes de retención:

• Reactivar en tu software las tarifas del Decreto 572 de 2025 (las que configuraste hasta el 7 de mayo).
• Identificar el CIIU de cada cliente autorretenedor y cruzarlo con la tabla de tarifas del Decreto 572 de 2025.
• Verificar los nuevos umbrales de retención en la fuente: más pagos quedan sujetos a retención con el Decreto 572 de 2025.
• Conservar los soportes de retenciones practicadas durante la suspensión (mayo-junio) bajo la norma anterior, como evidencia de actuación correcta.
• No corregir declaraciones de retención del período de suspensión.
• Alertar a los clientes con impacto de liquidez: sectores como transporte, construcción y agricultura ven sus tarifas de autorretención subir significativamente.
• Planear flujo de caja para clientes con altas autorretenciones: el Decreto 572 de 2025 genera mayor anticipo del impuesto, lo que puede derivar en saldos a favor al final del año.
• Mantener el artículo 1 del Decreto 572 siempre aplicado: la retención sobre rendimientos de CDAT al 4% nunca fue suspendida.

¿Cómo notificarle a mi cliente este cambio?

Guarda esta carta. ¡La necesitas esta semana! es un modelo listo para que le expliques a tu cliente el cambio en retención en la fuente y lo que vas a hacer por su flujo de caja:

Aquí también te comparto respuestas a preguntas frecuentes que pueden surgir en tu cliente y cómo abordarlas:

¿Por qué de repente me están reteniendo más dinero en cada pago?

Porque el Decreto 572 de 2025 redujo los umbrales mínimos desde los cuales se practica retención y subió las tarifas de autorretención por actividad económica. Antes, muchos pagos pequeños no generaban retención; ahora sí.

¿Esa plata que retienen la pierdo o la puedo recuperar?

No la pierde. La retención es un anticipo del impuesto de renta, no un costo adicional. Al momento de presentar la declaración de renta, ese valor retenido se descuenta del impuesto a cargo. Si las retenciones del año superaron el impuesto real que le corresponde pagar, se genera un saldo a favor que puede solicitar en devolución ante la DIAN o imputarlo al siguiente período. El problema no es perder el dinero (es que mientras tanto su empresa lo financió sin intereses, pero es algo que no se puede omitir).

¿Qué pasa si mi empresa no ajusta los sistemas antes del 1 de julio?

Que seguirá aplicando tarifas de retención incorrectas (las del período de suspensión, que son más bajas) en un momento en que ya no están vigentes. Esto puede generar declaraciones de retención inexactas, diferencias que la DIAN puede detectar en cruces de información, y en el peor caso, sanciones por inexactitud. El ajuste no es opcional; es una obligación que recae sobre el agente de retención, es decir, sobre su empresa.

¿Cuál es el mayor riesgo operativo de este cambio?

El mayor riesgo operativo de este cambio no es no entender la norma  (es no tener el sistema actualizado a tiempo). Una tabla de retenciones desactualizada en el software contable genera errores silenciosos: facturas mal liquidadas, declaraciones inexactas, cruces que la DIAN detecta meses después. Si usas ITS Software, en este artículo encontrarás cómo parametrizar las retenciones paso a paso para que el 1 de julio todo funcione sin intervención manual: Automatiza la retención en la fuente en la facturación.

Video: Base de retención y Tabla de retenciones

¡Si no lo usas, es el momento para usar un sistema intuitivo que te permite automatizar tareas como estas!

Referencias normativas

• Consejo de Estado. (2026, 2 junio). Auto resuelve recursos de súplica 11001-03-27-000-2025-00055-00 (30229).
• Consejo de Estado. (2026, 7 de mayo). Auto interlocutorio 11001-03-27-000-2025-00055-00 (30229).
• Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2025, 28 de mayo). Decreto 572.
• Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2026). Comunicado de prensa No. 070.

Autor:

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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Pero hay una verdad que muchos negocios descubren tarde: si vendes más, necesitas controlar mejor.

Porque una campaña exitosa no se mide solo por el número de ventas. También se mide por la capacidad del negocio para responder sin desorden: tener inventario disponible, registrar bien cada venta, controlar la caja, facturar correctamente, hacer seguimiento a cartera y revisar resultados después de la campaña.

En sectores como restaurantes, retail, moda, calzado, supermercados, minimercados, ferreterías, droguerías, y comercios en general, las fechas comerciales pueden acelerar la operación. Y cuando la operación acelera, los errores también pueden aparecer más rápido.

Por eso la clave no es solo “hacer promociones”. La clave es preparar el negocio para vender más sin perder el control.

Fechas comerciales que tu negocio debería preparar

No todas las fechas comerciales funcionan igual para todos los negocios. Algunas mueven más ventas por emoción, otras por temporada, otras por necesidad y otras por oportunidad de descuento.

Lo importante no es participar en todas, sino identificar cuáles tienen más sentido para tu tipo de negocio y prepararlas con anticipación.

Algunas fechas comerciales clave que puedes aprovechar son:

• Día de la Madre: ideal para restaurantes, moda, calzado, regalos, flores, belleza y experiencias.
• Día del Padre: una buena oportunidad para restaurantes, tecnología, moda masculina, calzado, accesorios y comercios especializados.
• Amor y Amistad: funciona muy bien para restaurantes, detalles, moda, calzado, perfumería, regalos y experiencias.
• Halloween: puede impulsar ventas en retail, supermercados, restaurantes, moda, accesorios, decoración y productos temáticos.
• Black Friday: una de las fechas más fuertes para promociones, descuentos, liquidación de inventario y ventas por canales digitales.
• Navidad: temporada clave para restaurantes, retail, moda, calzado, supermercados, jugueterías, tecnología, regalos y comercios en general.
• Regreso a clases: importante para papelerías, retail, calzado, moda infantil, tecnología, supermercados y comercios de temporada.
• Temporadas locales o sectoriales: ferias, festivales, aniversarios, eventos deportivos, vacaciones o fechas especiales de tu ciudad también pueden convertirse en oportunidades comerciales.

Pero aprovechar una fecha comercial no significa simplemente poner descuentos. Antes de lanzar una campaña, tu negocio debe revisar inventario, precios, margen de rentabilidad, medios de pago, capacidad operativa, facturación, caja, cartera y reportes.

Porque una fecha comercial bien preparada puede ayudarte a vender más.
Una fecha comercial improvisada puede dejarte desorden, agotados, diferencias de caja y reportes poco claros.

Por eso, antes de pensar en la promoción, piensa en la operación: si vendes más, necesitas controlar mejor.

1. Planea la campaña antes de vender

Una fecha comercial no debería empezar el mismo día de la promoción.

Antes de lanzar descuentos, combos, vitrinas, publicaciones o anuncios, necesitas definir:

• Qué productos o servicios vas a promocionar
• Qué inventario tienes disponible
• Qué precios vas a manejar
• Qué medios de pago aceptarás
• Qué condiciones tendrá la promoción
• Qué personal estará encargado
• Cómo vas a medir los resultados

Una campaña sin planeación puede generar ventas, pero también puede traer confusión, precios mal aplicados, productos agotados o diferencias al cierre.

Con ITS Software, puedes apoyar la gestión de ventas, inventario, caja y reportes para que tus campañas no dependan solo de la memoria del equipo o de archivos separados.

Video: Cálculo correcto del precio de venta

2. Revisa tu inventario antes de lanzar promociones

Vender más suena bien, hasta que el cliente pide un producto que ya no tienes disponible.

Antes de una fecha comercial, revisa qué productos tienen buena rotación, cuáles están quietos, cuáles puedes promocionar y cuáles debes reponer.

Esto es clave para negocios de moda y calzado, donde se manejan tallas, colores, referencias y temporadas. También aplica para retail, supermercados, droguerías, ferreterías y restaurantes, donde una mala lectura del inventario puede afectar la atención y la rentabilidad.

Un inventario actualizado te ayuda a responder preguntas como:

• ¿Qué puedo vender con seguridad?
• ¿Qué productos debo impulsar?
• ¿Qué referencias están por agotarse?
• ¿Qué productos no debería promocionar?
• ¿Qué debo comprar antes de la campaña?

La promoción atrae clientes, pero el inventario define si puedes cumplirles.

Video: Inventario Físico

3. No confundas vender más con ganar más

Uno de los errores más comunes en fechas comerciales es pensar que todo descuento es buena estrategia.

Vender más no siempre significa ganar más. Si aplicas descuentos sin revisar costos, márgenes, inventario o condiciones de pago, puedes terminar moviendo mucho producto y ganando poco.

Por eso, antes de lanzar una promoción, revisa:

• Costo del producto
• Margen mínimo aceptable
• Cantidad disponible
• Productos complementarios
• Condiciones de pago
• Impacto en caja
• Rentabilidad de la campaña

En restaurantes, esto puede aplicarse a combos, menús especiales o promociones por temporada. En retail, moda y calzado, puede aplicarse a descuentos por referencias, productos de baja rotación o compras por volumen.

La mejor promoción no es la que más ruido hace, sino la que vende sin romper el control financiero del negocio.

Video: Herramientas diseñadas para fidelizar

4. Controla la caja durante la campaña

En fechas comerciales, el movimiento de caja suele aumentar: más ventas, más formas de pago, más turnos, más devoluciones y más presión operativa.

Por eso, el control de caja no puede dejarse para el final del día sin detalle.

Es importante revisar:

• Ventas en efectivo
• Pagos por datáfono
• Transferencias
• Pagos mixtos
• Devoluciones
• Abonos
• Cierres por cajero
• Diferencias entre venta registrada y dinero recibido

Con ITS Software, puedes apoyarte en herramientas como el POS, arqueos de caja y reportes para revisar mejor qué pasó durante la jornada.

Una campaña puede atraer clientes, pero si no controlas la caja, el resultado puede quedar lleno de dudas.

Video: Cierre Integrado

5. Factura correctamente, incluso en temporada alta

Cuando hay más movimiento, también aumenta el riesgo de emitir documentos con errores: datos mal registrados, medios de pago incorrectos, productos equivocados, impuestos mal configurados o documentos emitidos sin la revisión adecuada.

Si tu negocio está obligado a expedir documentos electrónicos, debes mantener el cumplimiento incluso en fechas de alto tráfico.

Esto aplica para restaurantes, tiendas retail, negocios de moda y calzado, supermercados, ferreterías, droguerías y comercios que manejan ventas frecuentes.

La velocidad es importante, pero no puede estar por encima del orden documental.

ITS Software permite integrar ventas, POS, documentos electrónicos, inventario y reportes, ayudando a que el proceso comercial tenga más trazabilidad.

Video: Top 5 Mejores Funcionalidades

6. Prepara tu equipo para vender con orden

Una campaña no solo depende del producto o del descuento. También depende de que el equipo sepa cómo actuar.

Antes de una fecha comercial, asegúrate de que el personal tenga claro:

• Qué productos están en promoción
• Cómo aplicar descuentos
• Qué condiciones tiene la campaña
• Cómo registrar medios de pago
• Cómo manejar cambios y devoluciones
• Cómo consultar inventario
• Cómo responder dudas frecuentes
• Cuándo escalar una novedad

Esto es especialmente importante en negocios con alto flujo de clientes. Un equipo mal informado puede generar errores en precios, entregas, facturación, caja o atención.

La tecnología ayuda, pero el equipo debe saber usarla bien.

Video: Soporte sin enredos

7. Usa la información para tomar mejores decisiones

Después de una fecha comercial, no basta con decir “nos fue bien” o “se vendió bastante”.

Hay que revisar resultados.

Algunas preguntas clave son:

• ¿Cuánto se vendió realmente?
• ¿Qué productos tuvieron mejor salida?
• ¿Qué promociones funcionaron?
• ¿Qué medio de pago fue más usado?
• ¿Qué vendedor tuvo mejor desempeño?
• ¿Qué productos quedaron agotados?
• ¿Qué referencias no se movieron?
• ¿Qué aprendimos para la próxima campaña?

Con reportes claros, una fecha comercial deja de ser solo una jornada de ventas y se convierte en información para decidir mejor.

En ITS Software, los reportes ayudan a revisar ventas, inventario, caja, cartera y otros procesos clave del negocio, según la configuración de cada empresa.

Video: Metas de Ventas

8. Si vendes por varios canales, conecta la información

Hoy muchas empresas no venden solo en el punto físico. También venden por WhatsApp, redes sociales, domicilios, vendedores externos o tienda virtual.

El problema aparece cuando cada canal se maneja por separado.

En fechas comerciales, esto puede generar:

• Pedidos duplicados
• Inventario desactualizado
• Productos vendidos sin disponibilidad
• Errores en precios
• Demoras en despacho
• Clientes sin respuesta
• Reportes incompletos

Si tu negocio maneja canales digitales, herramientas como ITS E-commerce e ITS Mobile pueden ayudarte a conectar mejor pedidos, clientes, inventario y ventas.

La meta no es solo vender en más canales. La meta es vender en más canales sin perder el control.

Video: Ecommerce

Preguntas frecuentes sobre fechas comerciales

¿Cómo preparar mi negocio para una fecha comercial?
Planifica promociones, revisa inventario, define medios de pago, capacita al equipo y mide resultados.

¿Por qué es importante controlar inventario en fechas comerciales?
Porque vender más sin inventario actualizado puede generar pedidos incumplidos, errores y clientes inconformes.

¿Qué debe controlar un restaurante en fechas comerciales?
Mesas, pedidos, caja, inventario, facturación, domicilios y reportes.

¿Cómo ayuda un software en una campaña comercial
Permite controlar ventas, inventario, caja, documentos, reportes y canales de venta en una sola operación.

Las fechas comerciales son una oportunidad para vender más, atraer clientes y mover inventario. Pero si el negocio no está preparado, también pueden convertirse en una fuente de desorden.

La clave está en entender que vender más exige controlar mejor.

Con ITS Software, restaurantes, negocios retail, moda y calzado, supermercados, ferreterías, droguerías y comercios en general pueden gestionar sus ventas, inventario, caja, documentos, reportes y canales comerciales con más orden y claridad.

Porque una buena campaña no solo debe traer más ventas. También debe dejarte más información, más control y mejores decisiones para la siguiente jugada.

Prepárate para vender más sin perder el control

Conoce cómo ITS Software puede ayudarte a gestionar ventas, inventario, caja, reportes y documentos electrónicos en tus próximas fechas comerciales.

Solicita una demostración y lleva tu negocio con más orden, control y estrategia.

Fuentes:

Resolución DIAN 000165 de 2023, relacionada con el sistema de facturación, factura electrónica de venta y documentos equivalentes electrónicos.

Artículo 616-1 del Estatuto Tributario, relacionado con el sistema de facturación en Colombia.

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Entender los plazos de fiscalización es vital para la tranquilidad del contador. En este artículo te explicamos de forma detallada cómo se aplica la firmeza del artículo 638 del E.T. a la información exógena y por qué el reloj de la DIAN no empieza a contar cuando tú crees. ¡Muchos colegas interpretan esta norma erróneamente!

Tips técnicos para el contador

• Hecho sancionable: La firmeza no se cuenta desde el año gravable al cual corresponde la información, sino desde el año en que se presenta (o debió presentarse) la información con errores u omisiones.
• Vínculo con la declaración de renta: El plazo de 2 años del artículo 638 del Estatuto Tributario,  para sancionar está atado al vencimiento de la declaración de renta del año en que ocurrió la irregularidad o hecho sancionable.
• Prevención con tecnología: La mejor defensa contra la fiscalización es la exactitud; herramientas como ITS Software eliminan el error humano en el reporte.

¿Qué es la firmeza de la información exógena y por qué es un concepto clave?

Imagina que la información exógena es una fotografía que le entregas a la DIAN sobre las operaciones de tus clientes. La Dian tiene un tiempo límite para revisarla y decidir si hay algo sospechoso (un error o no haberla presentado). Ese límite es lo que llamamos firmeza. Si ese tiempo pasa y la Dian no ha notificado a tus clientes un pliego de cargos, la “fotografía” queda archivada y ya no pueden aplicar sanciones sobre ella.

Para nosotros como contadores, conocer este plazo no es solo un ejercicio legal, es una estrategia de gestión de riesgos. No se trata de esperar a que venza el término, sino de asegurar que la información reportada sea tan precisa que, incluso bajo la lupa del artículo 638 del Estatuto Tributario (E.T.), no haya lugar a dudas por parte de la Dian.

Todo sobre información exógena en nuestro artículo: Información exógena 2025

¿Cómo se cuenta el tiempo de fiscalización según el artículo 638 del ET?

Aquí es donde muchos profesionales se confunden. El artículo 638 del E.T. establece que la facultad para imponer sanciones prescribe en dos (2) años contados a partir del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta del año en que ocurrió el hecho sancionable.

Para entenderlo mejor, desglosemos el cronograma con un ejemplo práctico basado en la información exógena del año gravable 2025:

1. El año de los datos (2025): es el período sobre el cual se están reportando las operaciones.
2. El año del hecho sancionable (2026): en este año es cuando presentas la exógena. Si la presentas con errores, incompleta o simplemente no la presentas, el “hecho sancionable” ocurre en 2026.
3. El año de referencia para la declaración de renta del AG 2026 (2027): la norma dice que contamos desde el vencimiento de la declaración de renta del año del hecho (2026). Esa declaración de renta se vence en 2027.
4. El período de firmeza (2027-2029): a partir de la fecha de vencimiento en 2027, la Dian tiene exactamente 2 años para sancionar.  Es decir, la exógena del año gravable 2025, solo estará “a salvo” totalmente en algún momento de 2029 (dependiendo de la fecha de vencimiento de la declaración de renta que le aplique al reportante).

No olvides: La prescripción de la facultad de sancionar no empieza con el reporte, sino con el vencimiento de la renta del año en que se cometió el error o se omitió la obligación.

Cuadro resumen: Firmeza de los reportes de información exógena

Te presentamos este cuadro resumen que ejemplifica cómo funciona la firmeza de la información exógena del año gravable 2025 y anteriores.

Para que comprendamos más el artículo 638 del E.T., veamos cómo se aplica este principio a información exógena de años pasados:

Caso 1: Información Exógena del Año Gravable 2024

• Año de los datos: 2024
• Presentación de la exógena (y posible hecho sancionable): 2025
• Vencimiento de la Declaración de Renta del año del hecho (2025): 2026
• Período de firmeza (2 años desde 2026): hasta 2028. La Dian tiene hasta 2028 para fiscalizar y sancionar cualquier irregularidad en la exógena del año gravable 2024.

Caso 2: Información Exógena del Año Gravable 2023

• Año de los datos: 2023
• Presentación de la exógena (y posible hecho sancionable): 2024
• Vencimiento de la declaración de renta del año del hecho (2024): 2025
• Período de frmeza (2 años desde 2025): hasta 2027. La Dian tiene hasta 2027 para fiscalizar y sancionar cualquier irregularidad en la exógena del año gravable 2023.

Incluso, partiendo de estos escenarios en 2026, la Dian podría estar sancionando por la información exógena del año gravable 2022. Estos ejemplos demuestran la importancia de la precisión y la conservación de soportes, ya que la ventana de fiscalización se extiende varios años después de la presentación inicial.

¿Qué implicaciones tiene esta firmeza para ti como contador?

Esta estructura de tiempo significa que un error cometido hoy puede perseguir a una empresa o persona natural reportante por alrededor de tres años. Por ello, la labor del contador y del reportante  no termina al dar “clic” o aprobar  el envío del formato. La responsabilidad incluye:

• Mantener los soportes de la exógena durante todo el período de firmeza.
• Realizar auditorías preventivas antes de los vencimientos de renta, para corregir voluntariamente (aplicando las reducciones de los artículos 651 y 640 del E.T.).

¿La firmeza aplica igual si la exógena se presenta extemporáneamente?

Sí, el principio del artículo 638 del E.T. se mantiene. El hecho sancionable (la presentación extemporánea) ocurre en el año de la presentación. El conteo de los dos años para la firmeza de la sanción iniciará a partir del vencimiento de la declaración de renta de ese año en que se presentó extemporáneamente.

¿Qué sucede si la Dian detecta un error después de que la exógena ha adquirido firmeza?

Si la información exógena ha adquirido firmeza, es decir, han transcurrido los dos años establecidos en el artículo 638 del E.T. sin que la Dian haya ejercido su facultad sancionatoria, la administración tributaria pierde la competencia para imponer sanciones relacionadas con ese reporte específico. Sin embargo, esto no exime al contribuyente de otras responsabilidades que puedan derivarse de la inexactitud de la información en otras declaraciones (como la de renta), cuya firmeza se rige por sus propias reglas.

¿La firmeza de la información exógena es por cada formato o por el conjunto total?

La firmeza se aplica a la facultad de la Dian para imponer sanciones por los incumplimientos relacionados con la información exógena en general para un período determinado. Aunque los errores puedan estar en formatos específicos, el término de prescripción del artículo 638 del E.T. se refiere a la potestad sancionatoria global de la administración tributaria sobre la obligación de reportar la exógena de un año gravable, vinculada al vencimiento de la declaración de renta del año en que ocurrió el hecho sancionable.

¿Cómo ITS Software te ayuda a estar tranquilo frente a la fiscalización?

La mejor forma de no preocuparse por la firmeza es presentar información impecable desde el primer día. ITS software transforma esta obligación tediosa en un proceso automatizado y seguro:

• Extracción directa: olvídate de los archivos de Excel infinitos. ITS extrae la información directamente de tu operación diaria, garantizando que lo que está en libros es lo que se reporta.
• Validación en tiempo real: detecta inconsistencias antes de que lleguen a la Dian, minimizando el riesgo de “hechos sancionables”.
• Nube segura: mantén tus soportes y trazabilidad de reportes centralizados, listos para cualquier requerimiento durante los años de firmeza.

Con ITS Software la información exógena deja de ser una amenaza de fiscalización para convertirse en un reflejo fiel de tu excelencia profesional.

Referencias normativas:

• Presidencia de la República. (1989, 30 de marzo). Decreto 624 – Estatuto Tributario Colombiano.

• Dian. (2023, 31 de octubre). Resolución 000162 – Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Dian, por el año gravable 2024 y siguientes, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.

• Dian. (2024, 30 de octubre). Resolución 000188 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la Resolución número 000162 del 31 de octubre de 2023.

• Dian. (2025, 23 de septiembre). Resolución 000227 – Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Dian.

• Dian. (2026, 30 de octubre). Resolución 000233 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la resolución 000227 de 2025, Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria respecto a temas asociados al reporte de información tributaria.

Autor:

Lina María Galindo López

Contadora Pública, egresada de la Universidad del Valle y estudiante de posgrado en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi. Su sólida trayectoria incluye colaboraciones en portales contables líderes de Colombia en la generación de contenido editorial y digital. En su página linagalindocontadora.com, aporta valor directo: asesoría en renta y obligaciones tributarias para personas naturales; acompañamiento contable y estratégico para empresas; recursos, formación y contenido especializado para contadores; y estrategias de contenido con posicionamiento digital para marcas contables y blogs. Así, fusiona rigor normativo y tácticas digitales para impulsar el crecimiento de contadores, empresarios y marcas en un entorno regulatorio con constantes cambios.

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1. Objeto del programa

El programa busca reconocer a los clientes que recomiendan ITS Software a otros empresarios, otorgando beneficios al cliente que refiere y al cliente referido cuando la compra se concreta.

2. ¿Cómo funciona?

• El cliente actual refiere a un nuevo empresario.
• El equipo comercial realiza el seguimiento al referido.
• Si el referido adquiere un plan ITS, se activan los beneficios correspondientes para ambas partes.

3. Beneficios para el cliente que refiere

Los beneficios se asignan según la cantidad de referidos efectivos logrados en un mismo mes:

• 1 a 3 referidos efectivos: 30% de descuento por cada referido en el próximo pago mensual o anual.
• 4 a 6 referidos efectivos: 35% de descuento por cada referido en el próximo pago mensual o anual, más participación en sorteo semestral.
• 7 referidos efectivos en adelante: 40% de descuento por cada referido en el próximo pago mensual o anual, más participación en sorteo semestral, más ingreso a seminario o taller según la oferta que suministre la empresa, o 1 hora de consultoría con aliados y prioridad en revisión de sugerencias.

4. Beneficios para el cliente referido

Recibe un 30% de descuento, aplicado de la siguiente manera:

• Cuando se trate de planes mensuales, el nuevo cliente recibe el descuento en el primer mes.
• Cuando se trate de planes anuales, el porcentaje de descuento se aplicará sobre el valor equivalente a un mes de servicio (tarifa mensual).

5. Activación del beneficio

El beneficio se activa únicamente cuando el cliente referido realiza la compra de un plan ITS.

6. Condiciones generales

El beneficio no es acumulable con otras promociones.

• Los referidos no son acumulables en un año; solo pueden acumularse dentro de un mismo mes.
• Cuando se trate de planes mensuales, el beneficio se aplicará en el próximo pago. Si queda un excedente a favor del cliente, este se trasladará al mes siguiente.

Ejemplo sencillo

Supongamos que tu factura mensual es de $100.000.

Por cada cliente que refieras y compre ITS, ganas 30% de descuento.

Si refieres 1 cliente → 30% de descuento
Si refieres 2 clientes → 60% de descuento
Si refieres 3 clientes → 90% de descuento

Si logras 3 referidos en el mes, pagas solo $10.000 en tu próxima factura.

 Así de simple: mientras más refieres, menos pagas.

Recuerda: si refieres más de 3 recibes 35% por cada referido, y si superas los 6, subes a 40% por cada referido.

• El beneficio tiene vigencia definida para la próxima factura mensual o anual del cliente que refiere.
• El cliente que refiere debe estar activo y al día en sus pagos.
• En negocios o empresas con más de una sucursal, el beneficio se aplica sobre la sucursal de menor costo.

7. Condiciones para clientes con facturación anual

El beneficio del descuento se calcula con base mensual, aplicando una operación aritmética sobre el valor anual para hallar el valor mensual. Podrá usar el beneficio de una de estas dos formas:

• Aplicarlo en su próxima facturación (anualidad), o
• convertirlo en un bono redimible en dinero.

8. Validación del referido

Para que el referido sea válido, debe ser un prospecto nuevo registrado dentro del programa y gestionado por el equipo comercial de ITS Software.

9. Modificaciones

ITS Software podrá ajustar las condiciones, beneficios, fechas o mecánica del programa cuando lo considere necesario, informándolo previamente por sus canales oficiales.

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Para entender las novedades, debemos analizar varias resoluciones clave como: la Resolución 000227 de 2025 (Resolución Única en Materia Tributaria), y la Resolución 000233 de 2025 (ajustes a la resolución única) las cuales establecen un marco regulatorio más exigente y detallado que años anteriores.

¿Qué es la información exógena y por qué la Dian la necesita?

Imagina que la Dian es un detective. La exógena es su lista de testigos. Cada testigo (empresa, persona natural, banco) reporta lo que vio: “Le pagué $50.000.000 a la empresa X”, “Recibí $100.000.000 del cliente Y”, “Retuve $5.000.000 en renta”. Luego, la Dian compara todas estas versiones. Si la empresa X dice que recibió $50.000.000  pero sus clientes reportan $60.000.000 en pagos, hay un problema. Alguien está mintiendo.

Por eso es clave: la exógena es el mecanismo de control cruzado más poderoso que tiene la Dian. No es solo un reporte; es una red de verificación que hace casi imposible desaparecer dinero sin dejar rastro. Técnicamente es un conjunto estructurado de datos que personas naturales y jurídicas deben reportar periódicamente a la Dian sobre sus operaciones económicas con terceros. 

¿Cuál es la base normativa que regula la información exógena para el año gravable 2025?

La normativa aplicable se estructura en 3 capas normativas:

1. Resolución Única 000227 de 2025 (Compilación principal)
   Esta es la norma madre que compila y unifica todas las disposiciones en materia tributaria, incluyendo todo lo relacionado con información exógena. Incorpora las regulaciones originales de la Resolución 000162 de 2023 y las modificaciones introducidas por la Resolución 000188 de 2024.
2. Resolución 000188 de 2024 (Impacto diferido)
   Emitida a finales de 2024, esta resolución introdujo cambios estructurales significativos al reporte. De manera estratégica, la Dian difirió la entrada en vigor de sus modificaciones más complejas y la inclusión de nuevos sujetos obligados hasta el año gravable 2025, permitiendo así un período de transición para los contribuyentes.
3. Resolución 000233 de 2025 (Ajustes a la compilación)
   Expedida el 30 de octubre de 2025, esta resolución modifica la Resolución Única 000227, introduciendo ajustes cruciales de último momento enfocados en tres aspectos: depuración de la información, racionalización de obligaciones, y establecimiento de controles sin precedentes sobre la economía digital (criptoactivos, servicios digitales, plataformas de pago). Sin embargo, algunos cambios sólo tienen aplicación a partir del año gravable 2026.
   Sin embargo a través del Comunicado de Prensa No. 053 del 7 de abril de 2026 la DIAN precisó que las modificaciones definidas en las Resoluciones 000233 de 2025 y 000237 de 2025, relacionadas con los ajustes en formatos, especificaciones técnicas y criterios para el reporte de información exógena tributaria, aplicarán para el año gravable 2026.
4. Resolución 000237 de 2026
   Esta resolución corrige un error involuntario de digitación mediante el cual se habían eliminado los 16 parágrafos que hacían parte del artículo 1.3.5.2.1 de la Resolución 000227 de 2025, cuando la intención era mantenerlos.
5. Resolución 000012 de 2026
   Modifica parcialmente la Resolución 000227 de 2025, eliminando la obligatoriedad de la casilla “Fecha de pago” en ciertos reportes de información exógena, ya que en algunos casos no se puede determinar con certeza. Además, se agregaron dos nuevos campos para la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social no cotizadas en bolsa: fecha de adquisición por el enajenante y forma de enajenación; (estos serán obligatorios desde el año gravable 2027).
   Con esta resolución también se fijaron fechas límites extraordinarias para grandes contribuyentes cuyos últimos dígitos del NIT terminen en 1, 2 o 3, en la presentación de información exógena del año gravable 2025.
   

¿Quiénes están obligados a reportar información exógena por el año gravable 2025?

La obligación de reportar exógena se determina mediante criterios múltiples y acumulativos. Un contribuyente puede estar obligado por uno o varios de los siguientes criterios:

Criterio 1: Topes de ingresos brutos

Nota importante: para las personas naturales, los ingresos provenientes de la venta de casa o apartamento de habitación se excluyen explícitamente del cálculo de ingresos brutos que determinan la obligación de reportar exógena. Esto sin importar si forman renta ordinaria o ganancia ocasional.

Criterio 2: Condición de agente de retención o autorretenedor

Cualquier persona natural o jurídica que durante el año gravable 2025 haya practicado retenciones y/o autorretenciones en la fuente a título de renta, IVA o timbre está obligada a reportar información exógena, independientemente del monto de sus ingresos. Incluso el simple hecho de estar registrado como agente retenedor en el RUT activa esta obligación, sin necesidad de que se hayan practicado retenciones efectivas.

Criterio 3: Naturaleza jurídica o actividad específica

Ciertos tipos de entidades están obligadas por su naturaleza jurídica, sin importar sus ingresos brutos:

• Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales.
• Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, cooperativas de ahorro y crédito, y fondos de empleados que realicen actividad financiera.
• Bolsas de valores y comisionistas de bolsa.
• Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas extranjeras.
• Personas o entidades que celebren contratos de colaboración empresarial (consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación).
• Entes públicos del nivel nacional y territorial.
• Órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
• Obligados a presentar estados financieros consolidados.
• Cámaras de Comercio.
• Registraduría Nacional del Estado Civil.
• Notarios (en relación con sus operaciones).
• Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
• Alcaldías, distritos y gobernaciones.
• Responsables del impuesto nacional al carbono.
• Entidades que otorgan, reconocen o cancelan personerías jurídicas.

La Resolución 000188 de 2024 agregó dos numerales al artículo que regula los obligados a reportar exógena en la Resolución 000162 de 2023, que forma parte de la Resolución Única Tributaria. Luego, la Dian emitió la Resolución 000233 de 2025 para actualizar los obligados a reportar y agregar un nuevo numeral.

Nuevos obligados a reportar información exógena para el año gravable 2025:

• Socios, accionistas o similares: deben reportar si no entregaron datos a la empresa sobre ventas de acciones, cuotas o partes sociales (no listadas en bolsa). Aplica si la venta individual o total en el año es igual o mayor a 5.000 UVT ($248.995.000 en 2025).
• Ministerios y entidades ambientales: incluyen el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación; Ministerio de Cultura; Ministerio del Trabajo; ANLA; Corporaciones Autónomas Regionales (CAR); Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y Autoridades Ambientales de grandes ciudades. Reportan certificaciones o calificaciones requeridas para beneficios tributarios.

La Resolución 000233 de 2025 amplió este último grupo para incluir a la UPME (Unidad de Planeación Minero Energética) y la APC (Agencia Presidencial de Cooperación Internacional de Colombia), por las mismas certificaciones de beneficios tributarios.

Además, se obliga a reportar a personas naturales o jurídicas residentes en Colombia que proveen servicios de activos digitales (con operaciones en el país) y superen 1.400 UVT en ingresos brutos ($69.719.000 en 2025).

Plazos especiales (artículo 22 de la Resolución 000233 de 2025):

• Para la UPME: el reporte de 2022 a 2025 es voluntario y se puede entregar en los plazos de la exógena 2026. Desde 2026 en adelante, es obligatorio en los plazos normales.
• Para activos digitales: obligatorio desde el año gravable 2026 en adelante.

Dependiendo del numeral o numerales del  artículo 1.3.1.1 de la Resolución 000227 de 2025 que cumpla el obligado a reportar se determinan los formatos en específico que deberán presentar.

¿Cómo verificar si una empresa o cliente está obligado a reportar exógena?

Para esto se debe seguir un procedimiento sistemático de verificación:

• Paso 1: Revisar los ingresos brutos
  Comparar los ingresos brutos del año gravable 2024 y 2025 contra los topes establecidos en la Resolución 000227 de 2025, considerando los requisitos especiales dependiendo de si se trata de persona natural o jurídica, y en el caso de personas naturales, si están en el régimen ordinario (se miden adicionalmente las rentas de capital y/o no laborales) o en el régimen simple.
• Paso 2: Verificar retenciones practicadas
   Confirmar si la persona o entidad practicó retenciones en la fuente durante 2025 (renta, IVA, timbre). Si la respuesta es sí, la obligación se activa automáticamente.
• Paso 3: Consultar la naturaleza jurídica y actividades
  Identificar si la entidad se encuentra en alguno de los grupos de obligados especiales por su naturaleza jurídica o actividades desarrolladas.
• Paso 4: Evaluar operaciones especiales
   Determinar si durante 2025 se realizaron enajenaciones de acciones no listadas, certificaciones de beneficios tributarios, o prestación de servicios de activos digitales.
• Paso 5: Documentar la conclusión
  Crear un registro interno que documente la conclusión sobre la obligación de exógena, incluyendo la base normativa aplicable. Esto es crucial para sustentar la decisión ante la Dian en caso de fiscalización.

¿Cuáles son las fechas límite para presentar la información exógena del año gravable 2025?

Los plazos para presentar la información exógena 2025 (a presentar en 2026) se distribuyen de acuerdo con la categoría del contribuyente y los últimos dígitos del NIT:

Grandes contribuyentes

(*) A través de la Resolución 000012 de abril 29 de 2026 se modificaron los plazos máximos de reporte contenidos en el artículo 1.3.9.1.3 de la Resolución 000227 de 2025 respecto de los grandes contribuyentes cuyos últimos dígitos del NIT terminen en 1,2 o 3.

Personas naturales y jurídicas (no grandes contribuyentes)

¿Cuáles son las sanciones aplicables a la presentación de la información exógena?

La no presentación de la información exógena, su presentación con errores o de forma extemporánea genera sanciones significativas. De conformidad con el artículo 651 del Estatuto Tributario (ET), las sanciones son las siguientes y no pueden exceder de 7.500 UVT ($392.805.000 para 2026):

• No presentarla:  1% de las sumas respecto de las cuales no se suministró la información exigida.
• Presentarla con errores: 0,7% de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea.
• Presentarla de forma extemporánea: 0,5% de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma extemporánea.

También puede propiciar el desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables y retenciones, según el caso, cuando la información requerida se refiera a estos conceptos.

¿Qué pasa si se reporta mal la información exógena?

Aquí es donde muchos contadores se equivocan. La sanción por información errónea es del 0,7% de la diferencia:

Ejemplo práctico:

• Reportaste: Pago de $100.000.000 al proveedor X
• Correcto era: Pago de $80.000.000 al proveedor X
• Diferencia: $20.000.00
• Sanción: 0,7 % × $20.000.000 = $140.000 con posibilidades de aplicar las reducciones de los artículos 640 y 651 del ET, pero teniendo en cuenta que ninguna sanción puede ser inferior a la mínima (10 UVT, $524.000 para 2026).

Parece pequeño, pero cuando tienes 50 errores así, son millones.

¿Hasta cuándo puede la Dian sancionar por incumplimientos relacionados con la información exógena?

El monto de la sanción varía según la gravedad del incumplimiento, pero puede llegar a ser muy elevado, especialmente en casos de operaciones de gran cuantía. La Dian tiene facultad para imponer estas sanciones dentro de los 2 años siguientes a la fecha de presentación de la declaración de renta del período en que ocurrió la conducta sancionable.

Por ejemplo, para sanciones derivadas del reporte de información exógena del año gravable 2025 (que debe presentarse en 2026), se tiene en cuenta que es en 2026 el año en que ocurre la conducta sancionable. La declaración de renta del año en que se presenta la conducta sancionable (año gravable 2026) se presenta en 2027. A partir de esa fecha se cuentan los 2 años de prescripción, es decir, hasta el 2029.

Matriz detallada sobre las novedades en los formatos de exógena por el año gravable 2025

Para el año gravable 2025, la Dian mantiene un total de 69 formatos de información exógena. A continuación, presentamos una matriz con los cambios más relevantes según la normativa vigente:

Matriz de novedades en formatos existentes

Matriz de nuevos formatos para el año gravable 2025

Estos son los nuevos formatos a presentar por el año gravable 2025:

La Resolución 000233 de 2025 introduce cuatro formatos adicionales (2821, 2822, 2823 y 2824) que serán obligatorios a partir del año gravable 2026 (a reportarse en 2027), aunque pueden presentarse voluntariamente para años gravables 2022 a 2025 en los plazos de entrega de la exógena del año gravable 2026.

¿Cuáles son los pasos recomendados para la preparación de la información exógena?

A continuación compartimos los pasos recomendados para el correcto cumplimiento de esta obligación tributaria según la fase temporal:

Fase 1: Evaluación de obligación

1.  Revisar los ingresos brutos de 2024 y 2025 de cada cliente
2. Verificar si se practicaron retenciones en la fuente durante 2025
3.  Consultar la naturaleza jurídica y actividades desarrolladas
4.  Evaluar si se realizaron enajenaciones de acciones/cuotas
5.  Documentar la conclusión sobre obligación de exógena

Fase 2: Recopilación de informació

6. Compilar libros de contabilidad y estados financieros
7. Recopilar todas las facturas de venta y compra
8. Obtener certificados de retención en la fuente y/o facturas
9. Recopilar extractos bancarios y comprobantes de pagos
10. Compilar información detallada de terceros (NIT, nombres, direcciones)
11. Recopilar documentación de operaciones especiales (enajenaciones, contratos de colaboración)

 Fase 3: Validación de datos

12. Conciliar información contable con soportes fiscales
13. Verificar correcta identificación de terceros
14. Clasificar operaciones en conceptos correspondientes
15. Validar que no haya duplicidades o inconsistencias
16. Revisar exhaustivamente antes de generar archivos XML

Fase 4: Generación y envío

17. Descargar prevalidadores de la Dian según grupo de obligados
18. Diligenciar información en los prevalidadores de la vigencia 2025 disponibles en la página de la Dian.

19. Generar archivos XML
20. Ingresar a plataforma de la Dian con usuario y contraseña
21. Seleccionar opción “Presentación de información por envío de archivos”
22. Cargar archivos XML
23.  Validar acuse de recibo

Fase 5: Seguimiento Post-Envío

24.  Verificar estado del envío en plataforma Dian
25. Revisar acuses de recibo
26. Identificar y corregir rechazos o errores
27. Guardar comprobantes de presentación

Si estás próximo a presentar la información exógena, es fundamental contar con un proceso claro que te permita cumplir correctamente con este requerimiento ante la DIAN.

En el siguiente video encontrarás un paso a paso completo que te guiará desde la descarga del prevalidador hasta su correcta instalación y uso.

¿Cuáles son los errores más comunes en la preparación de la información exógena?

Estos son los errores más comunes que debes evitar:

• Identificación incorrecta de terceros: reportar NIT o nombres incorrectos de clientes o proveedores, causando inconsistencias en cruces de información.
• Clasificación errónea de operaciones: asignar operaciones a conceptos incorrectos, especialmente en los nuevos conceptos introducidos para 2025.
• Omisión de operaciones: no reportar la totalidad de operaciones realizadas, generando inconsistencias cuando terceros reportan sus operaciones.
• Presentación extemporánea: enviar la información después de la fecha límite establecida según el NIT, incurriendo en sanciones.
•  Inconsistencias con la declaración de renta: reportar valores en exógena que no coinciden con los reportados en la declaración de renta del mismo período.
• No actualizar información de terceros: usar datos desactualizados de clientes o proveedores (cambios de NIT, razón social, etc.).

Los contadores que dominen estos cambios estarán en posición de ofrecer asesoría de valor estratégico a sus clientes, anticipando inconsistencias, optimizando procesos, y minimizando riesgos de sanciones. La preparación proactiva, la implementación de controles internos robustos, y la actualización continua en materia normativa son las claves para el cumplimiento exitoso de esta obligación.

Ahora que ya conoces los principales cambios para el año gravable 2025, es momento de dar el siguiente paso: optimizar tu proceso.

Con ITS SOFTWARE puedes agilizar la presentación de la información exógena de forma precisa, aprovechando directamente los datos generados durante el año en tu operación contable.

Menos reprocesos, mayor control y tranquilidad al momento de cumplir con la DIAN.

Conoce cómo funciona esta funcionalidad en el siguiente video.

Fuentes:

• Presidencia de la República. (1989, 30 de marzo). Decreto 624 – Estatuto Tributario Colombiano.
• Dian. (2023, 31 de octubre). Resolución 000162 – Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Dian, por el año gravable 2024 y siguientes, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
• Dian. (2024, 30 de octubre). Resolución 000188 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la Resolución número 000162 del 31 de octubre de 2023.
• Dian. (2025, 23 de septiembre). Resolución 000227 – Por la cual se expide la resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria en lo de competencia de la Dian.
• Dian. (2026, 30 de octubre). Resolución 000233 – Por la cual se modifica y adiciona parcialmente la resolución 000227 de 2025, Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria respecto a temas asociados al reporte de información tributaria.
• Dian. (2026, 29 de abril). Resolución 000012. Por la cuál se modifica parcialmente la Resolución 000227 del 23 de septiembre 2025. Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria respecto a temas asociados al reporte de información tributaria.

Realizado por:

Paola Rojas
Contadora Especialista

Contadora Pública y Especialista en Gerencia Tributaria, con más de 12 años de experiencia en el ámbito contable y tributario. Fundadora y CEO de Conafi SAS, Paola se dedica a ofrecer soluciones integrales en gestión financiera y tributaria, asesorando a empresas de diversos sectores. También es una reconocida conferencista a nivel nacional e internacional, compartiendo sus conocimientos en impuestos, contabilidad y emprendimiento, y es la creadora del innovador Planeador Tributario.

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Por eso, hemos preparado esta guía para qué conozcas como empresario y contador cuál es la importancia de este documento y entiendas de forma sencilla la reciente aclaración realizada por la Dian.

1. ¿Qué es el Documento Soporte en Adquisiciones con No Obligados a Facturar (DSNO)?

El DSNO es un documento electrónico que hace parte del ecosistema de facturación electrónica y que tú, como adquirente de un bien o servicio, debes generar y transmitir a la Dian cuando realizas compras a proveedores que no están obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. Su función principal es soportar los costos, deducciones e impuestos descontables (como el IVA) de esas operaciones para efectos del Impuesto sobre la Renta y el IVA. Es, en esencia, tu forma de formalizar y dar validez fiscal a esas transacciones donde tu proveedor no te entrega una factura.

2. ¿Cuál es el marco legal que sustenta la existencia del Documento Soporte en Adquisiciones con No Obligados a Facturar?

El DSNO tiene su base legal en el artículo 771-2 del Estatuto Tributario (ET), que establece la necesidad de una factura de venta o documento equivalente para la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables. Complementariamente, el artículo 616-1 del ET y el artículo 1.6.1.4.12 del Decreto 1625 de 2016 (DUR), reglamentado por la Resolución Dian 000167 de 2021, definen el sistema de facturación y el DSNO como el mecanismo idóneo para soportar estas operaciones con no obligados a facturar. Este marco busca garantizar la trazabilidad y el control fiscal de todas las transacciones económicas.

3. ¿Por qué es importante el Documento Soporte en Adquisiciones con no obligados a Facturar para mis clientes y negocio?

Es crucial porque sin un DSNO correctamente generado y transmitido, la Dian podría rechazar los costos y deducciones incluidos por ejemplo en las declaraciones de renta o IVA, lo que impactaría directamente en la base gravable y, por ende, en el impuesto que se debe pagar. Este documento es el respaldo para demostrar que esas transacciones son legítimas y necesarias para la actividad económica del negocio.

4. ¿Quiénes son considerados sujetos no obligados a facturar y a quiénes les aplica el DSNO?

Los sujetos no obligados a facturar (incluidos en el artículo 8 de la Resolución 000165 de 2023) son, en general, personas naturales que cumplen con ciertos requisitos de ingresos, patrimonio y número de establecimientos de comercio, que los eximen de la obligación de expedir factura de venta o documento equivalente. Esto incluye a pequeños comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos, entre otros, que no superan los topes establecidos por la Dian. El DSNO te aplica a ti, como empresa o persona natural obligada a llevar contabilidad, cuando adquieres bienes o servicios de estos proveedores que no te pueden emitir una factura, justamente para poder incluir tales costos y gastos en la depuración y determinación de impuestos como el de renta o IVA.

5. ¿Es correcto soportar un costo o gasto de 2025 con un DSNO emitido en 2026?

Inicialmente, la Dian, a través del Concepto 008129 int. 935 del 24 de junio de 2025, había interpretado que el parágrafo 2 del artículo 771-2 del ET no era aplicable al DSNO. Esto significaba que si generabas un DSNO en un año gravable diferente al de la operación, no podías usarlo para soportar

costos y deducciones en el año en que realmente ocurrió la adquisición. La Dian argumentaba esta posición en que la responsabilidad de generar y transmitir el DSNO recae exclusivamente en el adquirente, a diferencia de la factura de venta donde la responsabilidad es del vendedor.

6. ¿Qué dice el artículo 771-2, Parágrafo 2 del Estatuto Tributario?

Este parágrafo establece que: “Sin perjuicio de lo establecido en este artículo, los costos y deducciones efectivamente realizados durante el año o período gravable serán aceptados fiscalmente, así la factura de venta o documento equivalente tengan fecha del año o período siguiente, siempre y cuando se acredite la prestación del servicio o venta del bien en el año o periodo gravable”.

En pocas palabras, permite que los costos y deducciones sean aceptados en el año en que se realizaron, incluso si el documento soporte (factura o equivalente) se expide en el año siguiente, siempre y cuando se pueda demostrar que la operación ocurrió en el año correcto.

7. ¿Por qué la Dian reconsideró su posición?

La Dian reconsideró su postura basándose en varios argumentos clave:

• Circunstancias comerciales: Reconoció que las dificultades para obtener el soporte a tiempo, especialmente a fin de año, son similares tanto para facturas de venta como para DSNO. A veces, la cuantificación del servicio o el valor de los bienes se informa con posterioridad, lo que puede llevar a que el DSNO se genere en el siguiente período.
• Principio de realidad económica: El legislador no distingue la calidad del vendedor en el artículo 771-2 ET. Lo importante es que los costos y deducciones se hayan realizado efectivamente en el año gravable, sin importar la fecha del soporte.
• Equiparación funcional: El DSNO, al igual que la factura de venta, tiene la finalidad de probar la procedencia de costos y deducciones. Por lo tanto, cumple una función probatoria equivalente, y la previsión legal del parágrafo2 del artículo 771-2 ET debe aplicarse también al DSNO.
• Sustancia sobre forma: Aunque el DSNO es posterior a la creación del artículo 771-2 ET, las dificultades en su generación son similares a las de la factura.

8. ¿Cuál es la nueva aclaración de la Dian sobre el DSNO?

La Dian, mediante la reconsideración del Concepto 100202208-0158, ha establecido una nueva tesis jurídica: sí, el parágrafo 2 del artículo 771-2 del ET resulta aplicable a las operaciones soportadas con el DSNO.

Esto significa que tus costos y deducciones o los de tus clientes serán aceptados fiscalmente, incluso si el DSNO se genera en el año o período siguiente, siempre y cuando puedas demostrar que la operación ocurrió en el año gravable correspondiente y cumplas con todos los deberes formales para la expedición de dicho soporte. Se entiende que la emisión del documento aplica hasta antes de la presentación de la declaración del año en que ocurrió la operación.

Aquí te compartimos un resumen sobre esta importante decisión:

9. ¿Qué significa esta aclaración para contadores y empresarios en Colombia?

Esta aclaración te brinda mayor flexibilidad y seguridad jurídica. Ahora, si por alguna razón justificada no pudiste generar y transmitir el DSNO en el mismo año en que realizaste la adquisición con un no obligado a facturar, podrás hacerlo en el período siguiente sin que esto implique el rechazo de tus costos y deducciones, siempre y cuando demuestres la realidad de la operación en el año correspondiente. Es un alivio, ¿verdad? Pero ojo, esto no te exime de tus responsabilidades formales.

10. ¿Cómo se genera y transmite el DSNO a la Dian?

La generación y transmisión del DSNO es un proceso electrónico que debes realizar a través de un proveedor tecnológico autorizado por la Dian o directamente desde la plataforma gratuita de la Dian. Debes incluir información detallada de la operación, como los datos del proveedor no obligado, la descripción de los bienes o servicios, el valor, los impuestos, y la fecha de la operación. Una vez generado, el DSNO debe ser transmitido a la Dian para su validación.

11. ¿Qué debo tener en cuenta al generar un DSNO en un año gravable diferente al de la operación?

Es fundamental que puedas acreditar de manera fehaciente que la prestación del servicio o la venta del bien ocurrió en el año o período gravable al que deseas imputar el costo o la deducción. Mantén todos los soportes internos, contratos, correos, recibos o cualquier evidencia que demuestre la fecha real de la transacción. Además, recuerda que esta flexibilidad no te libera de cumplir con los demás requisitos y deberes formales para la correcta expedición y transmisión del DSNO.

12. ¿Cuáles son los errores más comunes al manejar el DSNO y cómo evitarlos?

Algunos errores frecuentes incluyen: no generar el DSNO cuando es obligatorio, generarlo con información incompleta o incorrecta, no transmitirlo a la Dian o no conservar los soportes físicos o electrónicos de la operación.

Para evitarlos, te recomendamos:

• Capacitarte constantemente sobre la normativa vigente.
• Implementar un proceso claro para la identificación de proveedores noobligados y la generación del DSNO.
• Utilizar software o plataformas que automaticen y validen la información, y
• Realizar conciliaciones periódicas entre tus registros contables y los DSNOgenerados y transmitidos

Esta reconsideración de la Dian es una excelente noticia que simplifica un poco la vida de contadores y empresarios. Te da un margen de maniobra importante para la gestión de costos y deducciones, pero siempre bajo la premisa de la realidad económica de las operaciones.

Recuerda que con ITS Software puedes emitir y gestionar documentos electrónicos ante la DIAN, como facturación electrónica, documento soporte a no obligados a facturar, nómina electrónica y eventos RADIAN (aceptación o rechazo de facturas).

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Fuentes:

Dian. (2026, 26 de enero). Concepto 100202208-0158 – Reconsideración Concepto 008129 int. 935 de 2025. Subdirección de Normativa y Doctrina.

Dian. (2021, 30 de diciembre). Resolución 000167 – Por la cual se implementa y desarrolla en el Sistema de Facturación Electrónica la funcionalidad del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, para su transmisión electrónica y se expide el anexo técnico para este documento.

Dian. (2023, 1 de noviembre). Resolución 000165 – Por la cual se desarrolla el sistema de facturación, los proveedores tecnológicos, se adopta la Versión1.9 del Anexo Técnico de Factura Electrónica de Venta, se expide el Anexo Técnico 1.0 del documento equivalente electrónico, y se dictan otras disposiciones en materia del sistema de facturación.

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Paola Rojas
Contadora Especialista

Contadora Pública y Especialista en Gerencia Tributaria, con más de 12 años de experiencia en el ámbito contable y tributario. Fundadora y CEO de Conafi SAS, Paola se dedica a ofrecer soluciones integrales en gestión financiera y tributaria, asesorando a empresas de diversos sectores. También es una reconocida conferencista a nivel nacional e internacional, compartiendo sus conocimientos en impuestos, contabilidad y emprendimiento, y es la creadora del innovador Planeador Tributario.

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) continúa afinando la interpretación y aplicación de la normativa tributaria en Colombia. Mediante el Concepto 018067 del 5 de noviembre de 2025, la entidad aclara aspectos relevantes relacionados con la obligación de reporte, la naturaleza de ciertas operaciones económicas y su impacto en el control fiscal, reforzando el enfoque de trazabilidad, consistencia de la información y cumplimiento oportuno.

Este tipo de conceptos no crean obligaciones nuevas, pero sí fijan criterios oficiales que los contribuyentes, contadores y proveedores tecnológicos deben tener en cuenta para evitar contingencias futuras.

¿Por qué son importantes los conceptos DIAN?

Los conceptos emitidos por la DIAN cumplen una función interpretativa. En la práctica:

• Definen cómo entiende la Administración Tributaria una norma vigente
• Orientan procesos de fiscalización y revisión
• Sirven como soporte en procesos de discusión administrativa
• Anticipan criterios que luego se reflejan en sanciones, requerimientos o ajustes normativos

Ignorar un concepto relevante puede llevar a errores de clasificación, reportes incompletos o interpretaciones equivocadas que terminan en sanciones.

Alcance general del Concepto DIAN 018067 de 2025

El Concepto DIAN 018067 del 2025 aclara un punto crucial para todos los obligados a facturar electrónicamente: cómo se debe entregar la factura al cliente para que cumpla formalmente con la ley. Esta guía complementa el concepto unificado anterior y es de aplicación obligatoria.

La regla de oro es que la entrega depende del estatus de tu cliente (adquiriente): si es o no un facturador electrónico habilitado por la DIAN.

1. Si tu cliente es Facturador Electrónico

En este caso, la comunicación puede ser directa entre sistemas. Puedes entregar la factura de dos formas válidas:

• Por correo electrónico: Enviándola a la dirección que registró ante la DIAN durante su habilitación.
• Por transmisión electrónica (servidor a servidor): Esto requiere un acuerdo previo entre las partes para el intercambio automatizado de datos.

2. Si tu Cliente NO ES Facturador Electrónico

Para clientes que no están en el sistema de facturación electrónica, la DIAN permite más opciones, pero con una condición esencial: debes obtener y respetar el medio de recepción que el cliente te indique. Las opciones son:

• Envío por correo electrónico:
  • En formato digital gráfico (ej. un archivo PDF de la factura).
  • En formato electrónico de generación (ej. el archivo XML técnico).
• Entrega de una impresión física de la representación gráfica.
• Transmisión electrónica servidor a servidor, si existe un acuerdo con el cliente para ello.

⚠️ Regla importante: Si el cliente no te informa cómo quiere recibir la factura, tu obligación por defecto es expedirla con una impresión física de la representación gráfica.

¿Y si creo un portal para que el cliente la descargue?

Es una práctica común, pero el concepto es claro: habilitar un portal de descarga NO cumple con la obligación legal de “entregar” la factura. La DIAN considera que esto es solo una “consulta” o puesta a disposición, pero no sustituye el acto formal de entrega establecido en la Resolución 000165 de 2023.

Por lo tanto, incluso si tienes un portal, debes enviar activamente la factura al cliente por uno de los medios autorizados mencionados arriba.

¿Cómo cumplir con ITS Software?

Es simple: la entrega se adapta a tu cliente. Para la mayoría, el proceso es automático: ITS Software envía al instante el correo electrónico con los archivos obligatorios adjuntos (XML y PDF). Si atiendes en un punto de venta y el cliente no tiene correo, cumples entregándole la impresión física de la factura (la tirilla).

La nueva clarificación de la DIAN refuerza que la responsabilidad de la entrega formal recae en el vendedor, quien debe adaptar el método al tipo de cliente y priorizar el medio que este último haya señalado. Automatizar este proceso con un buen software de facturación electrónica es clave para cumplir sin errores.

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Fuente:

Concepto DIAN 010867

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John Nossa

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El impuesto al patrimonio es una obligación real que afecta a personas naturales. Se calcula sobre el valor neto de tu patrimonio líquido, es decir, sobre el total de tus bienes y activos (como inmuebles, vehículos, acciones y otros), una vez descontadas las deudas vigentes.

Su marco legal está claramente definido en el Estatuto Tributario Colombiano (artículos 292-2 al 299), que establece quién debe pagarlo, cómo se genera el hecho gravable y el método de cálculo. La DIAN, como administradora del tributo, es la entidad encargada de su fiscalización y recaudo.

Por ello, más allá de ser un simple trámite, su correcta interpretación y aplicación según la normativa vigente es una gestión estratégica esencial. Un error u omisión en este cálculo puede desencadenar sanciones costosas y procesos administrativos complejos.

Es importante recalcar que la información presentada en este artículo está basada en el Decreto Legislativo 1474 de 2025, que establece medidas tributarias bajo el Estado de Emergencia Económica. La normativa tributaria, especialmente en contextos excepcionales, es dinámica y está sujeta a cambios.

Por esta razón, se recomienda enfáticamente a contribuyentes y profesionales mantenerse informados sobre los pronunciamientos de la Corte Constitucional y posibles desarrollos normativos posteriores, ya que estas decisiones pueden modificar el marco legal aquí descrito. Este contenido tiene un propósito informativo y no constituye asesoría legal o tributaria definitiva.

¿Quiénes están obligados a declarar el impuesto al patrimonio?

Se encuentran obligados a presentar y pagar el impuesto al patrimonio quienes, al 1° de enero de 2026, posean un patrimonio líquido igual o superior a 40.000 UVT, correspondiendo a $2.094.960.000 pesos teniendo en cuenta que el valor de la UVT $52.374 COP.

• Personas naturales y sucesiones ilíquidas contribuyentes del impuesto sobre la renta o de regímenes sustitutivos (incluyendo el régimen simple de tributación).
• Personas naturales, nacionales o extranjeras, sin residencia en Colombia, por los bienes que posean directamente en el país, salvo excepciones.
• Personas naturales, nacionales o extranjeras, sin residencia en Colombia con patrimonio indirecto en el país, a través de establecimientos.
• Sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en Colombia al momento de su fallecimiento.
• Sociedades o entidades extranjeras no declarantes del impuesto de renta en Colombia, cuando posean cuentas por cobrar y/o acciones de portafolio, como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte, aeronaves o derechos mineros o petroleros.

Excepción: No serán sujetos pasivos del impuesto al patrimonio las entidades que hayan suscrito contratos de arrendamiento financiero con personas o entidades residentes en Colombia sobre acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio. Para aplicar esta excepción, los bienes deben cumplir con las obligaciones establecidas en el régimen cambiario vigente en Colombia.

¿Qué es el patrimonio líquido?

El patrimonio líquido se calcula mediante la siguiente fórmula:

Patrimonio líquido = Patrimonio bruto – Pasivos (deudas)

Si el sujeto es residente, deberá considerar tanto el patrimonio que posee dentro como fuera de Colombia. En caso de no ser residente, solo se tomará en cuenta el patrimonio ubicado dentro del país.

Los inmuebles se deben declarar por el mayor valor entre: el costo de adquisición, el avalúo o el valor fiscal.

Calcula la base gravable

Ante este nuevo escenario, dispuesto por la declaratoria de emergencia económica, el impuesto al patrimonio deberá pagarse así: 

Exclusiones

La normativa tributaria incluye un importante beneficio para incentivar la propiedad de vivienda: la exclusión de hasta $628 millones del valor de tu casa o apartamento de habitación propia de la base gravable del impuesto al patrimonio.

¿Cómo funciona en la práctica para 2026?

Cálculo del Beneficio en Pesos:
12.000 UVT x $52.374 (Valor UVT 2026) = $628.488.000
Este es el monto máximo que puedes descontar del valor comercial de tu vivienda principal.

Ejemplo de Aplicación:
Si tu vivienda tiene un valor comercial de $1.000.000.000:
Valor a incluir = $1.000.000.000 – $628.488.000
Valor neto incluible en patrimonio = $371.512.000

Importancia Estratégica del Beneficio

Esta exclusión cumple dos objetivos clave para el contribuyente:

Reduce Significativamente la Base Gravable: Al disminuir el valor de uno de los activos más grandes de tu patrimonio, baja automáticamente el total sobre el que se calcula el impuesto.

Puede Eximir del Pago: Para muchos contribuyentes, aplicar esta exclusión puede hacer que su patrimonio líquido total caiga por debajo del umbral mínimo (40.000 UVT para 2026), eliminando así por completo la obligación de declarar y pagar el impuesto al patrimonio.

Nota importante: Este beneficio aplica exclusivamente para una sola vivienda de habitación propia. Debes poder acreditar que es tu residencia principal.

Presentación y Pago del Impuesto

El pago se divide en dos cuotas para el mes de MAYO y de SEPTIEMBRE, realizándose en la primera la presentación.

Primer cuota y presentación:

Segunda Cuota

Sanciones

Sanción por omisión (Art. 643 E.T.): Se les aplicará una sanción por omitir la declaración de ingresos y patrimonio, equivalente al 1 % del patrimonio líquido de la entidad obligada a presentarla.

Sanción de extemporaneidad (Art. 641 E.T.): Deberá calcular y abonar una sanción del 5 % del impuesto o retención declarada por cada mes o fracción de mes de retraso, sin que supere el 100 % del valor total correspondiente.

El impuesto al patrimonio es una obligación fiscal que debe gestionarse con precisión para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento normativo. Interpretar correctamente la normativa, calcular adecuadamente la base gravable y presentar la declaración dentro de los plazos establecidos es fundamental para una gestión tributaria eficiente.

Mantente informado y asesórate con expertos para optimizar el cumplimiento de esta obligación y garantizar la estabilidad financiera de tu patrimonio.

Llevar tu contabilidad al día es clave para declarar tus impuestos a tiempo y sin contratiempos. 

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Fuentes:

Decreto 1474 de diciembre de 2025

Comunicado de prensa No. 005

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John Nossa

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El 2026 trae nuevas reglas del juego para los empleadores. Para que puedas prepararte y cumplir a tiempo, hemos recopilado en esta guía todas las obligaciones laborales clave que debes conocer, desde el nuevo salario mínimo y auxilio de transporte hasta los ajustes en la jornada laboral. Mantente al día y evita sanciones.

Valor del Salario Mínimo y del Auxilio de Transporte

Se ha fijado el salario mínimo legal en $1.750.905, un aumento del 23% en comparación al 2025. También se ha actualizado el monto para el auxilio de transporte en $249.095.

El salario mínimo integral equivale a 13 salarios mínimos mensuales (10 salario + 30% que conceptualmente constituye un factor prestacional).

Derechos Laborales

Dotación: En cuanto a la dotación (suministro de calzado y vestido) tendrá derecho aquel trabajador que cuyo salario sea hasta 2 salarios mínimos, recibiéndola 3 veces al año.

Tarifas de seguridad social y caja de compensación

Todas las plataformas deberán contar con un registro ante el Ministerio del Trabajo. La afiliación al sistema de seguridad social integral será obligatoria para los trabajadores con un vínculo dependiente. Para los repartidores independientes, se implementa un modelo de reparto de responsabilidades, donde la plataforma cubre el 60% de los aportes y el trabajador el 40%. En estos casos, la base de cotización (IBC) del repartidor independiente se fijará sobre el 40% de sus ingresos.

Jornada Laboral

La jornada laboral máxima se mantendrá en 44 horas semanales desde el 15 de julio de 2025 hasta el 14 de julio de 2026. A partir del 15 de julio de 2026, la jornada máxima se reducirá a 42 horas semanales. Todo tiempo trabajado por encima de este nuevo límite se considerará trabajo suplementario (horas extras) y deberá remunerarse como tal.

Considerando la jornada laboral máxima y el salario mínimo, el valor mínimo de la hora ordinaria por el 2026 es el siguiente:

Aprendices SENA

Durante el contrato de aprendizaje, la remuneración varía según la etapa. En la etapa lectiva, el aprendiz recibe el 75% del salario mínimo legal vigente (SMMLV). Al pasar a la etapa práctica, la asignación aumenta al 100% del SMMLV. En ambas etapas, el aprendiz tiene derecho a la afiliación al sistema de seguridad social integral. Adicionalmente, durante la etapa práctica, el aprendiz genera derecho al pago de las prestaciones sociales de ley.

Contratos

Para 2026, el contrato a término indefinido se consolida como la regla general. El contrato a término fijo podrá renovarse, pero solo hasta por un máximo de cuatro años consecutivos por el mismo periodo inicial; la siguiente renovación deberá pactarse por un año completo. Por su parte, el contrato por obra o labor solo es válido para la ejecución de una obra, labor o tarea específica y transitoria, extinguiéndose una vez se culmine la actividad pactada.

Régimen Simple Laboral

Cesantías: Podrá el empleador acogerse a la consignación mensual al fondo (8.33%)

Intereses: Podrá el empleador acogerse al pago mensual de los intereses junto con el auxilio de transporte (1%)

¿Transmites Nómina Electrónica?

El Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica es un archivo digital (XML) que respalda los pagos de salarios, prestaciones y deducciones de los trabajadores. Permite utilizar costos y deducciones de nómina ya validadas por la DIAN en la declaración de renta, genera comprobantes digitales para fácil consulta y trazabilidad, brinda acceso a mejores servicios electrónicos —como devoluciones automáticas y declaraciones sugeridas— y mantiene actualizada ante la DIAN la información de costos, deducciones e impuestos descontables de tu empresa. Con ITS Software, puedes generar, validar y enviar fácilmente tu nómina electrónica, asegurando un proceso eficiente y adaptado a los requerimientos técnicos actuales.

Fuente:

Decreto 1469 y 1470 de 2025

Ley 2466 de 2025

Código Sustantivo del Trabajo

Realizado por:

John Nossa

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